Les états financiers

1. Estimation du CA prévisionnel

Pour estimer le CA pour les 3 premières années d’exploitation, nous avons commencé par fixer les prix de chaque élément de notre menu, on se basant sur le calcul du prix psychologique ainsi que les prix pratiqués par la concurrence. (Annexe F1). On a ensuite multiplié le prix de chaque élément par le nombre des clients potentiels par année,  pour avoir le CA prévisionnel annuel.

Pour nos calculs, le chiffre d’affaires retenu est le chiffre d’affaires probable selon un scénario moyen estimé avec la méthode des 3 points, il est de 1 342 189  en 2018, on prévoit une hausse considérable en 2019 et sera ainsi de 1 476 418, puis une légère augmentation en 2020 pour atteindre 2 363 224.

1. Les bilans d’ouverture, de clôture et les bilans prévisionnels

Le capital de démarrage fixé à 700 000 DHS permettra de couvrir les charges liées à l’investissement initial, à savoir les immobilisations et les dépenses de démarrage d’activité, et d’avoir une trésorerie de départ de  243 210,89 DHS. (Voir Annexe F2)

Quant aux bilans de clôture des années 2018, 2019 et 2020, il en ressort respectivement un actif et un passif équilibrés de  329 298,69 dhs, 150 005,89 dhs et 838 230,94  dhs.(Voir Annexe F3).

1. Le compte de produits et charges et Résultat net

L’ensemble de nos charges et nos produits sont classés selon trois types de fonctions :

Charges et produits d’exploitation : il s’agit ici du chiffre d’affaire perçu sur l’ensemble de nos activités regroupées sous le rubrique « Produit » et de nos charges en matières et fournitures, des amortissements, des salaires versés au personnel de l’entreprise, charges patronales, et d’autres charges externes qui couvrent le loyer, l’eau, l’électricité..etc

Charges et produits financiers : en étant au lancement de notre activité, nous avons engagé un emprunt (Annexe F3)  auprès de notre banque, nous auront supporté des frais qui vont alourdir nos charges au début.

Charges et produits non courants : Nous n’avons pas de charge ni de produit non courant.

En somme, nous avons autant de charges que de produits, ce qui apparait normal puisque nous sommes au démarrage de notre activité, nous constatons que les charges représentent 137,60%, raison pour laquelle nous nous retrouvons avec un résultat négatif de                   -516 171,71.

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Nous constatons que notre situation financière s’améliore d’année en année, et ce dû à la hausse de notre chiffre d’affaire. Au niveau du CPC, notre produit d’exploitation permet de compenser nos charges d’exploitation, donc notre résultat d’exploitation dépend grandement de notre CA, puisque nos charges sont fixes et principalement constituées de la masse salariale nécessaire au maintien de notre activité. L’impôt sur les sociétés n’a pour le moment pas d’incidence sur notre résultat net, puisque à la fois, nous sommes déficitaires durant les 2 premiers exercices et toujours exonérés de la cotisation minimale quant au 3ème exercice.

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