Etats financier et d'informations (document en anglais).

A Financial Statements and Disclosures

B not used

BALANCE SHEET

C Cash, including bank balances

CC Cash and investments confirmations

D Marketable Securities / Short-term Investments

DD Securities / short-term Investment confirmations

E Accounts Receivable, trade

EE Confirmation of receivables

F Inventories

FF Observation and confirmation of inventories

G Prepaid expenses, deferred charges and other assets

H Investments, including investments in affiliates

I Intercompany balances and related party transactions

J Long-term receivables, non-current deposits, and other long-term financial assets

JJ Other asset confirmations

K Property, plant and equipment and related income statement accounts

KK Observation of property, plant and equipment

L Intangibles, including Goodwill

M Notes payable

N Accounts payable, trade

NN Confirmation of accounts payable

O Income taxes, deferred taxes and related income statement accounts

P Provisions, accrued and other liabilities, deferred income

Q Long-term debt, leases and related income statement accounts

QQ Debt confirmations

R not used

S Derivatives/Hedging/Commitments/Contingencies

SS Derivatives confirmations

T Equity

TT Capital stock confirmations

1 - Lecture du SRM et du SAD pour :

- identification de points en suspens non résolus => se faire aider du senior pour les résoudre. Mettre en évidence sur la synthèse destinée au senior les OS non résolus.

- identification des ajustements et reclassements et des mentions en annexe éventuellement demandés par l'équipe

2 - Pointage des comptes et de l'annexe

- Concernant les chiffres N-1:

Pointer tous les chiffres de N-1 aux comptes annexés au rapport général N-1 et uniquement à cela (pour être certain de ne pas pointer une version provisoire).

- Concernant les chiffres N:

1 –Pointer les comptes aux leads et autres feuilles de travail du dossier. Attention à la signification des tick-marks : pour matérialiser que vous avez pointé vous pouvez soit indiquer la référence du papier de travail correspondant filé en phase "substantive audit procedures", soit utiliser des tick-marks. Dès que vous utilisez des tick-marks, il faut absolument indiquer au début du document pointé à quoi ils correspondent et différencier les ticks-marks.

Par exemple:

 pointé à la balance générale N auditée et validée

 pointé au tableau de passage N des comptes audités à définitif validé

 pointé au rapport général N-1

 pointé aux feuilles de travail ….

=> il n'y a pas de code obligatoire. L'essentiel c'est qu'un lecteur externe puisse savoir ce que vous avez fait.

2 - Formaliser les éventuels écarts à l'aide d'un tableau de passage.

Les écarts relevés sont à rapprocher des propositions d'ajustements et de reclassement matérialisées dans le SAD : normalement, tous les ajustements/reclassements du SAD doivent être pris en compte dans les comptes définitifs et uniquement cela. Les écarts rapprochés du SAD ainsi que ceux éventuellement non rapprochés (soit ajustements/reclassements

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