Éléments de correction - SP E5 - HTM Microscopy

Éléments de correction
situation professionnelle HTM Microscopy

Mission 1 : Gestion des immobilisations

Etape 1 :

Mettre à jour et contrôler des fiches immobilisations du module IMMOBILISATION :

Il faut sélectionner les immobilisations à contrôler et à modifier dans la liste des immobilisations présentes dans le module IMMOBILISATION du PGI.

Pour les mouvements : se référer à l’annexe 08_Immobilisation :

• Cession de la rectifieuse plane n°2 (fiche IM000007)
• Acquisition du logiciel spécialisé (fiche IM000001)
• Acquisition du laboratoire électronique (fiche IM000014)

Cession de l’immobilisation IM000007 : une fois la sortie renseignée sur la fiche IMMO, il faut générer les écritures de cession au journal des OD en juin 2016, (exporter du module IMMO et importer dans le module COMPTA).

Acquisition du logiciel IM000001 : choisir et renseigner le mode d’amortissement dérogatoire (exceptionnel).

Acquisition du laboratoire électronique IM000014 : choisir et renseigner le mode d’amortissement dérogatoire (dégressif).

Les étudiants peuvent s’aider du fichier 03_mode opératoire Module IMMO-EBP.

Etape 2 :

Préparer une note :

Les étudiants peuvent s’appuyer sur le fichier 02_Documentation fiscale.

La note doit être structurée :

1. Mode d’amortissement retenu pour le logiciel et pour le matériel outillage

L’étudiant doit présenter la possibilité pour l’entreprise de pratiquer :

Pour le logiciel : un amortissement exceptionnel sur une période de 12 mois

L’acquisition ayant eu lieu le 01/01/2016, l’amortissement serait pratiqué sur l’année 2016.

Pour le laboratoire électronique : un amortissement dégressif car c’est un matériel outillage acquis neuf et utilisé pour des opérations industrielles de fabrication.

Le matériel sera amorti en linéaire sur 5 ans avec possibilité d’appliquer le coefficient dégressif de 1.75 soit un taux d’amortissement dégressif de 35 % la première année.

1. Technique d’amortissement :

L’étudiant doit préciser la présence d’amortissements dérogatoires (différence entre amortissement exceptionnel ou dégressif et amortissement économique).

Il peut également préciser la méthode d’enregistrement de ces amortissements.

1. Impact de la méthode sur le résultat de l’exercice :

La pratique des amortissements exceptionnels et dégressifs permet à l’entreprise d’amortir plus rapidement le bien. Elle augmente les dotations aux amortissements les premières années et diminuent d’autant le résultat.

Etape 3 :

Calculer et vérifier les plans d’amortissement des immobilisations acquises à partir du fichier EXCEL fourni.

Les étudiants travaillent à partir du fichier 01_Tableau amortissement immobilisation.xlsx

Ils renseignent les formules manquantes et vérifient la cohérence de leurs résultats avec les fiches immobilisations du module IMMOBILISATION du PGI.

Voir corrigé fichiers :

Correction 01_Tableau amortissement immobilisation.xlsx

Export EBP Plan amortissement logiciel.xlsx

Export EBP Plan amortissement labo électronique.xlsx

Mission 2 : Révision comptable et clôture de l’exercice comptable

Les écritures se déduisent à partir des notes déjà effectuée par le-la collaborateur-trice sur les documents de révision. Certaines écritures nécessitent la consultation du PGI (par exemple pour rechercher les stocks initiaux et les dépréciations existantes sur ces mêmes stocks).

Bordereau des écritures d’inventaire à enregistrer (ou issues du transfert du module immobilisation vers le module comptable) au 31 décembre 2016

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