Travaux fin d'exercices -écart de conversion en monnaie étrangère

TEX-ACIER - Devises

La société TEX-ACIER s'approvisionne en Suisse, principalement chez un fournisseur réputé pour la qualité du matériau entrant dans le processus de production. Par ailleurs, elle bénéficie d’une reconnaissance internationale et vend régulièrement à l’étranger.

Vous êtes chargé(e), au titre de l'exercice N et N+1, de traiter l'opération en devises.

TRAVAIL A FAIRE

A partir de l’annexe,

1 – Comptabiliser les opérations de l’exercice N ;

2 – Comptabiliser les opérations de l’exercice N+1.

Annexe :

• La société TEX-ACIER reçu le 15 octobre N, la facture relative à l'achat de matières premières en provenance de Suisse.

Millier (Berne)

Facture 250 (libellée en francs suisses)

Le 15/10/N TEX-ACIER

Désignation Qté PU Montant

Matières premières

Net à payer

500 100,00 50 000,00

50 000,00 CHF

Un règlement partiel de la facture est effectué le 15 novembre N, par chèque sur la Société Générale, pour 10 000 francs suisses (CHF) et le solde est réglé le 30 janvier N+1.

Les cours de la devise sont les suivants :

1 euro = 15/10/N 15/11/N 31/12/N 30/01/N+1

Francs suisses 1,5650 CHF 1,5780 CHF 1,5630 CHF 1,510 CHF

• L’entreprise a vendu des produits finis au client américain Mac Cartis.

Société TEX-ACIER

Nantes Client Mac Cartis

Facture D231 Los Angeles

Le 15/11/N

Désignation Qté PU Montant

Produits finis

Net à payer 12 1 000,00 12 000,00

12 000,00 $

Un règlement partiel de la facture est effectué le 30 novembre N pour 6 000 $ et le solde est réglé le 30 janvier N+1.

Les cours de la devise sont les suivants :

1 euro = 15/11/N 30/11/N 31/12/N 30/01/N+1

Dollar américain 1,340 $ 1,380 $ 1,280 $ 1,290 $

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