Les états financiers

Questions (8 points)

1. Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).

Le Bilan; Établi à une date donnée (obligatoire)

Exposer la situation financière d’une entreprise

Résumer l’ensemble de ses éléments d’actif, passif et de capitaux propres d’une entreprise à un moment précis. Ils sont des documents fondamentaux composant les états financiers d’une entreprise.

État des résultats; Établi pour une période donnée (obligatoire)

Déterminer la rentabilité (la performance) de l’entreprise. Sur le produit (-) la charge (+) les gains (-) les pertes = bénéfice net (ou perte net)

État des capitaux propres; Établi pour une période donnée (facultative)

L’état des capitaux propres rend compte de leur évolution au cours d’une période donnée sur le capital au début de l’exercice, additionné des apports (investissement fait par le propriétaire) additionné des bénéfices net ou (perte net) soustrait des retraits (prélèvement que les propriétaires font pour leurs usages personnels) cela engendre l’état des capitaux propres.

État des flux de trésorerie (obligatoire)

Fournir des informations sur l’évolution de la trésorerie et les équivalents de la trésorerie au cours d’une période.

2. Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.

Dresser les ER enfin de déterminer le bénéfice net ou perte net.

Avec le résultat obtenu, il est possible de dresser les ECP pour déterminer le capital à la fin de la période. Le chiffre va ensuite au bilan dans la section des capitaux propres.

3. Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?

Lien important qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie et le compte trésorerie (encaisse) que l’on trouve dans la section actif du bilan.

Montant qui doit être égal (reliés) au montant de la trésorerie et de l’équivalent de la trésorerie à la fin de la période. Lorsque ces deux montants sont égaux on dit que l’état des flux de trésorerie balance

4. Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?

Au Canada, les normes comptables sont établies par le Conseil des normes comptables (CNC)

Exercices (92 points)

Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)

1. Analyse des opérations

Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.

Actif = Passif + capitaux propres Type de transaction Réservé au correcteur

Date Encaisse Clients Fournitures Matériel Mobilier Fournisseurs Capital, Simon A.

02-12 10000 10000 Apport

10000 10000

02-12 -1000 -1000 Loyer

9000 9000

03-12 -2000 +2000

7000 2000 9000

04-12 +3600 +3600

7000 2000 3600 3600 9000

05-12 +300 +300

7000 300 2000 3600 3900 9000

19-12 +1700 +1700 Prestations de services-conseils

7000 1700 300 2000 3600 3900 10700

22-12 -200 -200 Taxes municipales

6800 1700 300 2000 3600 3900 10500

28-12 +800 +800 Prestations de services-conseils

Solde 7600 1700 300 2000 3600 3900 11300

Total de l’actif = 15 200$ Total du passif et des capitaux propres =15 200$

2. État des résultats

Services-conseils SIGMA

État des résultats

pour la période terminée le 31 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Produit

Prestation services-conseils 1700

Prestation services-conseils 800 Total Produits

1700+800

2500$

Charge

Loyer 1000

Taxes municipales 200 Total charges

1000+200

1200$

Total Bénéfice Net fin de période. (Produits-Charges) 2500-1200 Total

1300$

3. État des capitaux propres

Services-conseils SIGMA

État des capitaux propres

pour la période terminée le 31 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Capital au début de l’exercice 0

Apports 10000

Bénéfice net ER 1300

Total ECP pour la période terminée le 31 décembre 20X0 11300$

4. Bilan

Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.

Services-conseils SIGMA

Bilan

au 31 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Actif

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