Les travaux d'assistance comptable
Rapport de stage : Les travaux d'assistance comptable. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar karell zeze • 12 Décembre 2017 • Rapport de stage • 3 349 Mots (14 Pages) • 2 063 Vues
I-0PERATIONS D’ACHATS ET DE VENTES
Cette operation conciste à acheter ou à vendre une marchandise ou d’effectuer une prestation de service envers un tiers moyennant un paiement qui s’effectue soit au comptant ou à credit.
1-Le traitement des factures d’achats
Les factures d’achats sont des documents commerciaux, dates, signés, établies par le fournisseur et adressées au client. Il comporte un numero, le nom du client, le nom du fournisseur, la designation de l’opération et le montant.
Comptabilisation chez le client
Exemple: Mme konan achète une marchandise le 01/02/14 à 50.000HT. TVA 18%
6011
4452
4011
01-02-14
Achat de marchandise
TVA sur achat
Fournisseur
50000
9000
59000
2-Traitement des factures de ventes
Les factures de ventes sont traitées de la meme manière que celles des achats
EXEMPLE: Mme konan vent des marchandises le 02/02/14 à 50.000HT.TVA18%.
411
701
4431 02/02/14
Client
Ventes de marchandises
Tva sur ventes
59000
50000
9000
II- DECLARATION DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE (TVA)
La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect qui est supporté que par le consommateur final.
Elle a été instituée en CI dépuis 1960.
1- Etablissement de la déclaration
Il consiste à porter les factures sur un état apelé état des taxes deductibles.sur cet état, il est porté les informations suivantes:
- la date de la facturation
- le nom du fournisseur
- le n° du compte contribuable
- la référence de la facture
- la nature du bien
- le montant total
- le montant de la taxe
2- Dépouillement des factures de ventes
Il consiste à determiner le chiffre d’affaire hors taxe taxable et le chiffre d’affaire hors taxe exonéré.
3- Détermination de la TVA collectée
Elle se détermine à partir du chiffre d’affaire hors taxe taxable.on appliqué le taux de 18% à ce chiffre d’affaire pour avoir le montant de la tva collectée.
4- Détermination de la TVA déductible
Elle s’obtient par les factures d’achats qui permettent d’établir la taxe deductible et le repertoire des fournisseurs.
5- Détermination de la TVA due
Si la TVA collectée est supérieur à la tva deductible, alors on n’obtient une TVA due et cette dernière doit etre réglée au plus tard le 15 du mois suivant la déclaration.
6- Détermination du credit de TVA
Si la TVA collectée est inférieur à la tva deductible, on a un crédit de TVA à reporter sur la déclaration du mois suivant.
FORMULES
TVA DUE=TVA collectée-TVA deductible
TVA DUE=TVA collectée-TVA deductible- crédit de TVA
(Pour la fiche de déclaration voir annexe 1)
COMPTABILISATION
EXEMPLE1: Mme konan achète une marchandise à 200 000F HT LE 10/02/14 et la revent à 250 000F HT le 15/02/14
TVA COLLECTEE: (250 000*18%) =45 000
TVA DEDUCTIBLE: (200 000*18%) =36 000
TVA DUE: 45 000-36 000 =9 000
4431
4452
4441 31/12/14
TVA sur vente
TVA sur achat
Etat TVA due
45 000
36 000
9 000
EXEMPLE 2: Mme Konan achète une marchandise à 250.000FTTC le 10/02/14 auquel il la revend à 200.000FTTC le 15/02/14.
TVA
...