La déclaration de TVA
Fiche : La déclaration de TVA. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar wiwa34 • 24 Août 2022 • Fiche • 803 Mots (4 Pages) • 328 Vues
[pic 1][pic 2]
Les entreprises déclarent et collectent la taxe.
La TVA est un impôt indirect,
On a 2 risques :
On ne prend jamais en compte :
- Les TVA en attente.
- Les TVA intracommunautaire.[pic 3]
Etat préparatoire
TVA collectée :[pic 4][pic 5]
- TVA collectée sur les ventes
- TVA due sur acquisition intracommunautaire
TVA déductible :
- TVA déductible sur abs[pic 6][pic 7]
- TVA déductible sur immobilisation
- TVA déductible sur acquisition intracommunautaire
- Crédit de TVA éventuel du mois N-1
[pic 8]
TVA à payer dû (dette) Ou Crédit de TVA (créance)
L’enregistrement de la TVA et la déclaration de la TVA consistent à vider les soldes mensuels de chaque compte de TVA. Pour cela, on contrepasse l’ensemble des comptes concernés et, par différence,
Pour la déclaration de la TVA je dois vider tous les compte de la TVA
- On va débiter le compte 4457 TVA collectée
- On crédite le compte
Il faut toujours mentionner sur la facture le numéro de la TVA intracommunautaire.
On déclare la TVA sur le compte fiscal de l’entreprise ; sur impôt Gouv.
Le cadre A : concerne les chiffres d’affaire HT.
Le cadre B :
TVA brut : TVA collectés
Taxe due
Exemple :
Tva collectée 50 000€, TVA déductible sur ABS 30 000€ et TVA déductible sur immobilisation 5 000€.
Journal | Numéro de compte | Écriture comptable | Montant | ||
Débit | crédit | Débit | crédit | ||
OD | 4457 | 445266 4452 44551 | TVA collectées TVA déductible sur ABS TVA déductible sur immobi TVA à payer | 50 000 | 30 000 5 000 15 000 |
Bque | 44551 | 512 | TVA à payer Banque | 15000 | 15000 |
TVA collectée 60 000, TVA déductible sur ABS 40 000, Crédit de TVA M-1 reportée 5000.
Journal | Numéro de compte | Écriture comptable | Montant | ||
Débit | crédit | Débit | crédit | ||
OD | 4457 | 44562 44567 44551 | TVA collectées TVA déductible sur ABS Crédit de TVA TVA à payer | 60 000 | 40 000 5 000 15 000 |
Bque | 44551 | 512 | TVA à payer Banque | 15000 | 15000 |
TVA collectée 60 000, TVA déductible sur ABS 30 000, TVA déductible sur immobilisation 40 000€.
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