L'organisation des documents comptables

II. L'organisation du documents comptables.

A) Le livre Journal

C'est un registre obligatoire qui permet l'enregistrement des opérations comptables chronologiquement sur la base des pièces justificatifs de l'entreprise telles que :

Facture d'achat

Facture de vente

Relevé bancaire

Fiche de paye

etc...

Il doit être conservé au moins dix ans et est tenu sous forme papier ou plus souvent sous forme informatique.

B) Le grand livre

C'est un registre obligatoire qui regroupe tous les comptes de la classes 1 à 7 de l'entreprise. Le grand livre est alimenté par le report des sommes enregistrées au journal. On distingue 3 types de grands livre :

Le grand livre général (comprend tous les comptes)

Le grand livre fournisseur (comprend tous les comptes 401)

Le grand livre client (comprend tous les comptes 411 ==> comptes individualisés)

C) La balance 

C'est un tableau qui récapitule à une date donnée pour tous les comptes de l'entreprise le total « Débits », le total « Crédits » et le total « Soldes ».

C'est un document qui permet de vérifier que le principe de la partie double a été respecté.

==> Total crédits = Total débits

==> Total soldes débiteur = Total soldes créditeur

La balance est un document qui récapitule tous les numéros de comptes classés par ordre croissant, qui présente le nom des comptes, une colonne pour la somme des débits et crédits, puis une colonne des soldes débiteur et créditeur.

D) Le bilan et le compte de résultats

Ce sont des comptes de synthèse qui seront construis à partir de la balance, selon les règles suivantes :

Les comptes de la classe 1 à 5, qui se trouveront dans la balance, seront reportés dans le bilan (le solde de ces comptes).

Les comptes de la classe 6 et 7, qui apparaîtront dans la balance, seront reportés dans le compte de résultat de manière plus détaillée.

Les comptes de la classe 2, 3, 5 et 411 seront portés à l'actif du bilan.

Les comptes de la classe 1, 4, 401, 43 et 45 seront portés au passif du bilan.

Les comptes de la classe 6 seront portés dans les charges du compte de résultat.

Les comptes de la classe 7 seront portés dans les produits du compte de résultat.

Les comptes 60 à 65 correspondront aux charges d'exploitation (60 :achats ; 61/62 : achats et charges externes ; 63 :impôts et dettes; 64 :charges de personnel).

Les comptes

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