La facture cas

Définition

La facture : c’est un document obligatoire qui servira de base à l’enregistrement comptable qui va prouver les achats et les ventes de bien et services.

La facture doit respecter plusieurs mentions obligatoires :

• En haut à gauche : le vendeur (ciret, adresse, coordonnées, mail…)
• L’acheteur : les coordonnés
• Date de la facture et n° de la facture
• Désignation, quantité, prix HT, total de l’article
• Total HT de l’article, le taux et montant de la TVA, TTC, conditions de règlement

La réduction commerciale : 3R

• Remise : est accordé pour récompenser la qualité du client CAD « fidélité » ou l’importance de sa commande
• Rabais : permet de dédommager le client en cas de produit abimé ou de livraison en retard
• Ristourne : calculé à la fin d’une période sur le chiffre d’affaire HT réaliser. Permet de fidéliser le client en lui restituant sous forme d’avoir un pourcentage du CA

La réduction commercial va venir en déduction du montant HT et va apparaitre soit au niveau de la ligne de l’article (concerne un type d’article) ou soit en bas de la facture avant la TVA lorsqu’elle concerne l’ensemble des produits.

Réduction financière : il s’agit de l’escompte, c’est une proposition faite par le fournisseur au client pour l’inciter à régler sa facture avant la date d’échéance convenu, pour cela il va proposer une réduction sur le prix HT ou sur le Net Commercial quand il y en a un. Le montant est appelé le NET FINANCIER.

AG doit être capable d’enregistrer 4 types d’écriture :

• Facture de vente
• Facture d’achat
• Un encaissement d’argent
• Un décaissement d’argent

Enregistrement se fait dans un journal.

Facture de vente : entreprise va vendre à son client de la marchandise, des produits finis ou des services. Elle devra alors enregistrer la facturer dans sa comptabilité dans un journal de vente et en respectant le modèle.

Pour enregistrer facture de vente l’entreprise aura besoin d’utiliser les comptes suivants :

• Vente de marchandise : 707
• Vente de produit finis : 701
• Vente de service : 706
• Tva collecté : 44571

Facture d’achat : l’entreprise va recevoir une facture de son fournisseur. L’entreprise peut effectuer 3 sortes d’achats :

• Achat de service : compte 61 à 62
• Achat de bien stockés (entreprise revend avec ou sans transformations) : 607 (marchandise) et 601 (matière première)
• Les biens non stockés (utiliser par entreprises elle-même) : 606

Pour compléter l’écriture l’entreprise devra utiliser le compte fournisseur  401 et compte TVA déductible sur autres B et S : 44566.

L’encaissement d’argent : entreprise suite à une vente va recevoir de l’argent de son client (encaissement). Les numéros de compte qui seront utilisées :

• Client : 411
• S’il s’agit d’espèce le compte caisse : 530
• Pour les autres moyens de règlement (BANQUE) : 512

Décaissement : Après avoir reçu la facture d’achat l’entreprise doit la régler à son fournisseur (décaissement). Il faudra utiliser les comptes suivant :

• Fournisseur : 401 
• Caisse : 530
• Banque : 512

Pour enregistrer une facture d’achat ou de vente avec réduction commercial il faudra utiliser le même modèle que pour le C

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