Gestion financière

Contrôle de Gestion

Cas ETHICAFRIC

Dernier cours évaluation

1. Pilotage de la Performance

Objectif du contrôle de gestion : maîtriser la performance en :

• Formulant des objectifs
• Comprenant les liens de causalité entre actions et performance
• Comparant prévisions et réalisations

Il est aussi un outil de pilotage

Fonction transversale du CG (Cad relié à la direction)

Principaux outils du contrôle de gestion :

• Au niveau de al direction générale
• Tableau de bord
• Reporting
• Suivi de procédure d’investissement

Au niveau d’une entité

• Outils de calculs et d’analyse de coûts
• Budgets
• Tableaux de bord

D’une manière générale :

• Def et fonctions des coûts
• Caractéristiques d’un coût (coût complet
• Hiérarchie des coûts
• Performance

La méthode des coûts variable

• Charges variables et charges fixes (variable= varie en fonction du niveau d’activité ; charges fixes= change unitairement)
• Compte de résultat différentiel et marge sur coûts variables (différence = faire apparître des différents montants ; ex CA net HT)

• Seuil de rentabilité : calcul et présentation (seuil ni perte ni bénéfice)

(SR€= CAxCF/MCV ou CF/TX MCV) SR Quantité= SR€/PV unitaire(moyen) (le résultat nous dit ce qu’il faut vendre par mois)

PM = SR*360/CA =nbr de jours= date

MSécurité= CA-SR€ = SE€

IS(indice de sécurité)= MS/CA= 0,…

Lo= (Rn-Rn-1/Rn-1)/(CAn-Can-1/Can-1)= 1,… (le résultat est liée au CA)

SI CA augmente de 10% alors Résultat prévisionnel : 10% *1.2 = 12%

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Total : 29765€

2)

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