Cas Piltout

De :       Marc NEUCHWENDER

François LACROIX

Léa SELLAM

Vincent LUSTENBERGER

Destiné à :     Julien OHAYON

Date :   02/12/16

PIece jointe

Objet :  Analyse de la rentabilité de l’exercice écoulé et impact du nouvel équipement basé sur les résultats de l’exercice écoulé.

Comme convenu, vous trouverez dans cette note les informations relatives à l’évaluation de la rentabilité de l’activité de l’exercice écoulé.

      Dans un premier temps voici les informations permettant de contextualiser la rentabilité. L’entreprise PILTOUT a réalisée au cours de cette année 12 345 300€ de chiffre d’affaires pour 86 000 produits vendus. Les charges variables liées à la production de ces 86 000 produits représentent environ 45% du chiffre d’affaires (4 300 000€). Nous avons constaté que les matières premières représentent les ¾  du cout variable total, ce qui est normal. Cependant en optimisant l’achat des matières premières, nous pourrions réaliser une marge sur cout variable plus intéressante, ainsi accroitre notre résultat. Notre marge sur cout variable actuelle est de 6 721 308€ soit un taux de marge sur cout variable d’environ 55%. Nos charges fixes représentent environ 45% du chiffre d’affaire soit 5 500 000€, les couts fixes et les couts variables sont équivalents. vous trouverez ci-dessous leurs répartitions.  

[pic 1] [pic 2]

      Dans un second temps voici l’analyse de la rentabilité qui se montre encourageante.

 En effet l’entreprise PILITOUT a réalisée un résultat excédentaire de 1 221 308,50 €, soit une profitabilité  d’environ 10%. Ce qui veut dire que pour 100€ de chiffre d’affaires l’entreprise réalise un bénéfice de 10€, sachant que pour chaque produit vendu,  PILTOUT a une marge unitaire de 14€.

Ensuite l’entreprise réaliserait ni perte ni bénéfice lorsque son chiffre d’affaire serait de 10 102 865^[a], 54€. Ce seuil de rentabilité serait atteint le 20 Octobre^[b]. En comparant notre chiffre d’affaires actuel (12 345 300 €) et le seuil de rentabilité, nous trouvons une marge de sécurité de 2 242 434 €.  Ainsi l’indice de sécurité est d’environ 25%. Ce qui veut dire que l’activité présente peu de risque. Cependant PILTOUT étant présente sur un marché très concurrentiel il serait intéressant d’étudier les indices de sécurité des autres entreprises afin de mieux nous situé.

      Afin de répondre à votre demande, nous avons établi le tableur ci-joint mesurant l’impact du nouvel équipement sur la rentabilité, en ce basant sur les données expliquées au préalable.