Cas Lisson : Le budget de trésorerie

Cas Lisson : Le budget de trésorerie

La société LISSON produit et commercialise des confiseries. Ses principaux clients sont des particuliers mais également quelques entreprises de la grande distribution.

Vous disposez en annexe de prévisions pour le 1er trimestre N+1 et vous êtes chargé d’établir le budget de trésorerie pour le 1er trimestre N+1.

MISSION – Etablissement des budgets

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 Présentez le budget de trésorerie du 1er trimestre N+1.

Prévisions pour le 1er trimestre N+1 

 Budget des ventes :

Janvier : 240 000 € HT         Février : 260 000 € HT         Mars : 290 000 € HT TVA : 20 %

60 % des ventes sont encaissées au comptant, 30 % à 30 jours et 10 % à 60 jours.

• Budget des achats :

Janvier : 130 000 € HT         Février : 140 000 € HT         Mars : 160 000 € HT TVA : 20 %

20 % des fournisseurs sont payés au comptant, 50 % à 30 jours et 30 % à 60 jours.

• Budget des autres charges décaissables :

        Janvier : 50 000 € HT         Février : 60 000 € HT         Mars : 70 000 € HT

50 % des autres charges sont soumises à la TVA au taux de 20 % (soit un taux moyen de 10 %)

Les autres charges sont réglées au comptant.

• Créances au 31/12/N :

Les créances clients du bilan au 31/12/N s’élèvent à 120 000 € TTC.

80 % des créances seront payées en janvier N+1, le solde en février N+1.

• Dettes au 31/12/N :

Les dettes fournisseurs au 31/12/N s’élèvent à 150 000 € TTC dont 110 000 € décaissés en janvier N+1, le solde en février N+1.

La dette de TVA au 31/12/N est de 16 000 €. Il s’agit de la TVA de décembre N payable en janvier N+1.

• Trésorerie au 31/12/N :

Au 31/12/N, les disponibilités de l’entreprise sont de 4 000 €.

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Budget de trésorerie du 1er trimestre N+1 

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