SCO 1205 Initiation à la comptabilité financière

SCO 1205

Initiation à la comptabilité financière

Série C

TRAVAIL NOTÉ 1

(100 points – 10 %)

Commencez la rédaction de votre travail.

Pour répondre aux questions et aux exercices, des espaces et des tableaux sont mis à votre disposition. Le nombre de lignes dans les tableaux de réponses aux exercices est fourni à titre indicatif uniquement. Il ne représente aucunement le nombre d’écritures demandées pour répondre à l’exercice. Vous pouvez donc ajouter des lignes autant que vous le jugez nécessaire.

Questions (8 points)

1. Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).

- Le bilan : Donne un résumé sur l’ensemble de ses actifs (ressources économiques), ses passifs (obligations) et de ses capitaux propres (capital ou bien l’actif net), donc on pourrait dire qu’il expose la situation financière de l’entreprise et ça à une date donnée. (Actifs = Passif + capitaux propres)

- L’état des résultats : Donne un résumé sur la rentabilité (performance) de l’entreprise à une période donnée. (Produits – charges + gains – pertes = bénéfice net (ou perte nette))

- L’état des capitaux propres : Donne un résumé sur l’évolution d’une entreprise au cours d’une période donnée. (Capital au début + apports +/- apporte +/- bénéfice net (perte nette) – retraits = capital à la fin)

- L’état des flux de trésorerie : Donne un résumé sur l’évolution de la trésorerie et les équivalentes de trésorerie au cours d’une période donnée et aide beaucoup à la prise de décision pour les utilisateurs internes et externes. La trésorerie encadre : l’argent comptant, compte bancaire, découvert bancaire, etc. Les équivalentes de trésorerie encadre : les placements à court terme disons très liquides et échangeables en un montant perçu de trésorerie et qui ne changera pas radicalement.

2. Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.

Pour qu’un ensemble d’état financiers soit complets il faut un état des résultats, un état des capitaux propres, qui est sois dit en passant facultatif, un bilan et un état des flux de trésorerie. Le lien qui unis les trois états financiers de l’ensemble est le bénéfice net ou la perte nette. Un coup que le bénéfice net (ou perte nette) est l’établit avec l’état de résultat alors nous transférer ce montant dans l’état des capitaux propres pour savoir le solde du capital à la fin d’une période définie. Pour clore l’ensemble des états financiers, il faut rapporter le solde du capital au bilan de l’entreprise.

3. Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?

L’actif – trésorerie (encaisse) - du bilan doit toujours être égal au total du trésorerie et équivalentes de trésorerie à la fin de l’état du flux de trésorerie.

4. Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?

CNC : le Conseil des normes comptables

Exercices (92 points)

Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)

1. Analyse des opérations

Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.

Actif = Passif + capitaux propres Type de transaction Réservé au correcteur

Date Encaisse Clients Fournitures Matériel Mobilier Fournisseurs Capital, Simon A.

02-12 10 000$ 10 000$ Apport

Solde 10 000 10 000

02-12 (1 000) (1 000$) Loyer

Solde 9 000 (1 000) 10 000

03-12 (2 000) 2 000$ Achat au comptant - ordinateur

Solde 7 000 2 000 (1 000) 10 000

04-12 3 600$ 3 600 Achat à crédit - mobilier

Solde 7 000 2 000 3 600 3 600 10 000

05-12 300$ 300 Achat à crédit - fournitures

Solde 7 000 300 2 000 3 600 3 900 10 000

19-12 1 700 1 700 Prestations de services-conseils

Solde 7 000 1 700 300 2 000 3 600 4 600 10 000

22-12 (200) (200) Taxes municipales

Solde 6 800 1 700 300 2 000 3 600 4 400 10 000

28-12 800 900 1 700 Prestations de services-conseils

Solde 7 600$ 2 600$ 300$ 2 000$ 3 600$ 6 100$ 10 000$

Total de l’actif = 16 100$ Total du passif et des capitaux propres = 16 100$

2. État des résultats

Services-conseils SIGMA

État des résultats

pour la période terminée le 31 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Charges d’exploitations

Loyer 1 000$

Taxes municipales 200

Total des charges d’exploitations 1 200$

Bénéfice net (1 200$)

3. État des capitaux propres

Services-conseils SIGMA

État des capitaux propres

pour la période terminée le 31 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Apports 10 000$

Bénéfice net de l’excercice (1 200)

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