Suivre les règlements, la trésorerie et le financement du cycle d’exploitation

Chapitre 4 : Suivre les règlements, la trésorerie et le financement du cycle d’exploitation

1. Suivre la trésorerie

L’activité d’une unité commerciale génère un besoin de financement car l’entreprise paye généralement ses fournisseurs avant d’encaisser ses clients. En gestion la trésorerie signifie l’argent dont dispose l’entreprise pour faire face à ses besoins. Elle se compose de la caisse et de la banque

1. Suivre la caisse

Historiquement, la caisse correspondait à une boîte métallique dans laquelle les commerçant rangés les pièces et les billets, aujourd’hui elle est devenue un appareil informatisé reliée à la comptabilité

Concrètement, le suivi de caisse consiste à :

• Clôturer tous les soirs la caisse physique
• Contrôler le Solde de la caisse comptable qui doit correspondre aux montant d’espèces réellement détenue dans la caisse physique
• Mettre en place une procédure permettant d’effectuer régulièrement les remises en banques des chèques et des espèces

Application 3 : TICKET Z

1. Le CATTC total est de 8 670€, celui des articles de Cave est de 5650€
2. Le montant de fond de caisse en début journée 100€ L’utilité d’avoir un fond de caisse permet de faire de la monnaie aux clients qui règlent en espèces
3. 72        120,42 CA/NB CLIENT
4. 6580/21 = 313,33
5. Il y a un écart de 42 centimes
6. Arrêter de payer en chèques

1. Suivre la Banque

Le suivi de la banque consiste à partir des relevés bancaires à contrôler :

• Les encaissements
• Les décaissements
• Le solde de la période

Les espèces et les chèques en provenance de la caisse devant être déposé en banques, suivre la banque en définitive à suivre la trésorerie

1. Financer le cycle d’exploitation

Le manager dispose de plusieurs moyens pour trouver de l’argent. Ils sont tous couteux

1. Faire payer les clients le plus tôt possible

Le besoin de financement est d’autant plus long que les clients payent tard. Il s’agit donc dans un premier temps de réduire le plus possible le besoin de financement en faisant payer les clients plus tôt au comptant si possible. Pour les encourager, l’entreprise peut leur proposer une réduction financière appelé escompte qui est calculé en appliquant un pourcentage sur le montant total due.

Exemple :

 Le 16 juin, un client doit 40 000€ à l’entreprise Fauvet. Il paye habituellement à 45 jours, mais l’entreprise va maquer de trésorerie jusqu’au 31 juillet. Le client accepte de payer comptant à condition de bénéficier d’un escompte de 2%. Le client bénéficiera donc d’une remise financière de 800€.

1. Négocier avec la banque

Les clients ne sont pas toujours disposés à payer comptant même en bénéficiant d’une remise financière. De plus, selon la durée du cycle d’exploitation et les conditions de paiement négocier auprès des fournisseurs, le paiement comptant des clients ne suffit pas toujours à combler le besoin de financement. L’entreprise peut alors négocier avec sa banque. Dans tous les cas la banques peut demander à l’entreprise des frais appelés des agios (intérêts).

2 possibilités peuvent-être proposé par la banque et l’entreprise choisira la solution la moins chère

• Négocier une ligne de crédit (découvert négocier)
• Un découvert et la possibilité d’avoir un compte bancaire débiteur, c’est à dire dépenser plus que l’argent disponible sur le compte

Le découvert est une solution de découvert souple

Exemple :

L’entreprise Fauvet anticipe un manque trésorerie de 40 000€ du 16 juin au 31 juillet (45 jours), elle dispose d’un découvert négocier plafonner à 60 000€

Taux annuel 6% + 30€ par découvert

Intérêts = (40 000 x 6%) x45jours/360 jours = 300€

Découvert = 30€

L’entreprise peut-être à découvert à -40 000€ pendant 45 jours mais elle paiera 330€ Le 31 juillet

Exercice :

Besoin de financement de 15 000€ pendant 30 jours (Créance de 15 000 à 30 jours)

• Découvert négocié

Taux annuel 8% +50€ par découvert

• Agios ? Intérêt :(15 000x 0,08) x 30/360 = 100€

Découvert : 50 € -> 150€ de frais aux agios à la banque

Découvert négocié (Ligne de crédit)

• Effet de commerce

L’entreprise dispose de nombreuse facture en attente de paiement de la part de ses clients. Elle peut s’inscrire sur un document spécifique (effets de commerce) c’est-à-dire transmettre à sa banque afin que celle-ci lui avance l’argent, on parle d’escompte d’effet. A charge pour la banque de se faire payer par le client le jour de l’échéance, le jour de l’escompte prélève les agios mais l’entreprise à pu encaisser l’argent plus tôt qu’elle ne l’aura fait auparavant

Exemple :

Une créance d’une valeur de 40 000€ à échéance du 31 juillet est négocié par l’entreprise fauvet auprès de sa banque le 16 juin. Le taux d’escompte est de 8% et la commission s’élève à 10€, Nb jour d’escompte = 45 jours

Agios = (40 000x0,08) x 45/360 = 400€

                                +10€

= 410€ (40 000-410 = 39 590€)

Application 1 : choisir un financement

1. (10 000 x 0,04) x 24/360 = 26,67

+10€

=36,67

1. (15 000 x 0,04) x 24/360 = 28€

+15,4€

=43,40€

1. Suivre Les attentes de règlement

Le paiement comptant est rare entre professionnel. Il faut donc organiser un suivi rigoureux des délais de règlement pour éviter de devoir financer des retards de paiement

1. Utiliser la balance âgée

La balance âgée est en document qui récapitule les créances et dettes non payés, élaborer par le client, elle permet de repérer ce qui n’a pas était payé et de prendre conscience du nombre du jour de retard

1. Utiliser un échéancier des factures

Tandis que la balance âgée fournis des informations globale, l’échéancier est destiné à suivre individuellement chaque facture

1. Gérer la relance client amiable

Pour des raisons commerciales évidente, les clients qui ne paient pas à l’échéance ne peuvent être mis immédiatement en demeure de payer : La procédure doit-être progressive, à défaut de règlement, une procédure en contentieux devra être engagé (recouvrement judiciaire).

...