La réalisation des budgets prévisionnels

Chapitre 15

La réalisation des budgets prévisionnels

1. Quels sont les enjeux pour l’entreprise du succès commercial de la nouvelle table basse ?

L’enjeu principal est de satisfaire la demande pour ne pas décevoir les clients. L’image de marque et le sérieux de l’entreprise ne doivent pas être entachés par des livraisons non assurées en temps voulu.

1. D’après vous, quels sont les moyens à mettre en œuvre pour livrer les tables basses dans les temps ?

Il faut que l’entreprise vérifie plusieurs éléments :

– sa capacité de production : les facteurs de production (machines et personnel dans les différents centres d’analyse – voir chapitre précédent) doivent être estimés en quantité suffisante ;

– la qualité de l’approvisionnement : les matières premières nécessaires doivent être disponibles au bon moment ;

– l’adaptation du service de distribution pour garantir le respect des délais de livraison.

1. Les inquiétudes de Mme Sorgel vous paraissent-elles légitimes ?

Oui, ses inquiétudes sont fondées puisque l’entreprise se lance sur un nouveau produit et que les quantités demandées sont relativement importantes dès son lancement. Si des investissements ou une ou des embauches s’avèrent nécessaires, les incidences sur le fonctionnement de l’entreprise ne seront pas négligeables.

1. À votre avis, quel outil permettrait de répondre aux interrogations de Mme Sorgel ?

Il faut que Mme Sorgel puisse évaluer à titre prévisionnel ses besoins en matières premières, en capital et en main-d’œuvre. Cet outil s’appelle un budget.

I. Se comporter en gestionnaire avisé

1. Quelles sont les inquiétudes de Mme Sorgel ?

Les inquiétudes de Mme Sorgel sont d’ordres divers :

– elle craint que le personnel actuellement dédié à la production ne soit pas suffisant pour absorber ce surplus de production lié au lancement des tables basses ;

– elle a également peur que la fabrication des autres produits ne soit délaissée pour favoriser la production des tables basses ;

– enfin, elle s’interroge sur la procédure actuelle d’approvisionnement : sera-t-elle adaptée aux besoins supplémentaires en matières premières diverses ?

1. Pourquoi est-il important de les analyser et d’y remédier ?

L’analyse et l’apport de réponses appropriées à ces inquiétudes sont fondamentaux puisque toutes les interrogations de Mme Sorgel concernent des domaines pour lesquels les incidences à long terme peuvent être désastreuses pour l’avenir de l’entreprise (et donc sa pérennité).

1. Comment peut-on répondre à ces interrogations ? Quel outil est-il possible de mettre en place ? Quel intérêt présente-t-il ?

On peut répondre à ces interrogations en établissant des prévisions des besoins nécessaires pour assurer la production des tables basses commandées et en faisant l’inventaire des ressources disponibles pour vérifier l’adéquation entre ressources et besoins.

L’outil qui peut être mis en place est un budget, qui est un état prévisionnel des besoins et des ressources nécessaires pour satisfaire les besoins.

Le budget présente l’intérêt de mettre en correspondance besoins et ressources, ce qui constitue un outil d’aide à la décision dans la conduite d’un projet.

II. Établir le budget des ventes

1. Établissez les quantités de ventes prévisibles mois par mois jusqu’à fin juin.

Budget des ventes

Pour faciliter l’enchaînement des calculs par la suite, il est recommandé de demander aux étudiants de nommer les cellules reprenant les ventes totales de chaque mois.

III. Élaborer le budget de production

1. Déterminez le nombre d’heures de main-d’œuvre nécessaires pour fabriquer les quantités définies par M. Sorgel, mois par mois jusqu’à fin juin.

Besoins en main-d’œuvre pour la production des tables basses

1. Compte tenu de l’effectif actuel, évaluez le besoin en ressources humaines théorique, mois par mois.

Besoin en ressources humaines théorique mois par mois

1. Proposez des solutions pour prendre en compte le manque de personnel.

Plusieurs solutions sont envisageables :

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