Budget de trésorerie : la trousse de secours

LE BUDGET DE TRÉSORERIE

LA TROUSSE DE SECOURS

Table des matières

I.        Les recettes        1

II.        Les dépenses        2

III.        Le solde de trésorerie        2

IV.        La trousse de secours        2

V.        Exemple de budget de trésorerie        3

Un budget^[1] de trésorerie est un outil de gestion qui permet de prévoir les entrées (recettes) et les sorties (dépenses) d'argent sur une période donnée. Il est essentiel de le réaliser avec rigueur et précision pour éviter les risques de déficit ou d'endettement. Pour établir un budget de trésorerie, il faut prendre en compte plusieurs éléments.

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1. Les recettes

C'est-à-dire les encaissements provenant des ventes, des prestations de services, des subventions, des intérêts, etc. Il faut distinguer les recettes encaissées immédiatement des recettes à recevoir ultérieurement, en fonction des délais de paiement accordés aux clients.

Les recettes sont généralement exprimées en TTC (toutes taxes comprises).

1. Les dépenses

C'est-à-dire les décaissements liés aux achats, aux charges de personnel, aux impôts, aux frais financiers, aux investissements, etc. Il faut également distinguer les dépenses payées immédiatement des dépenses à payer ultérieurement, en fonction des délais de paiement obtenus auprès des fournisseurs.

Les dépenses sont généralement exprimées en TTC.

1. Le solde de trésorerie

Il correspond à la différence entre les recettes et les dépenses. Il indique la capacité de l'entreprise à faire face à ses obligations financières à court terme.

• Un solde positif signifie que l'entreprise dispose d'un excédent de trésorerie, qu'elle peut placer ou utiliser pour financer ses projets.

• Un solde négatif signifie que l'entreprise a besoin d'un financement externe, qu'elle peut obtenir par un découvert bancaire, un emprunt ou une augmentation de capital.

1. La trousse de secours

Les éléments ci-dessous sont les éléments à connaître de manière impérative pour établir le Budget de Trésorerie.

1. Les créances clients et les dettes fournisseurs sont libellées TTC. Ces postes peuvent apparaître au bilan ou dans une balance.
2. La trésorerie initiale se trouve soit au bilan soit dans la balance.
3. La trésorerie initiale correspond à la trésorerie finale de la période précédente.
4. Les achats ou les ventes à 30 jours sont décaissés ou encaissés le mois suivant.
5. La TVA due au titre du mois est décaissée le mois suivant.

1. Exemple de budget de trésorerie

[1] Un budget est un document prévisionnel.

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