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Exercice et corrigé- Gestion et analysé financière Bachelor

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Par   •  1 Mai 2016  •  Cours  •  1 993 Mots (8 Pages)  •  1 403 Vues

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Exercice 1 :

 La situation des comptes de bilan de la société METELEC, créée en 2012,  se présente au 31 décembre 2014 comme suit  :

– Banques : 2 200 000 DA
– Caisse :       450 000 DA
– Capital : 10 000 000 DA
– Clients : 9 300 000 DA dont 20% de créances douteuses
– Dettes sociales : 2 500  000 DA
– Emprunts à moyen long terme : 6 500 000 DA
– Fournisseurs : 5 720 000 DA
– Matériel de production: 4 950 000 DA acquis en 2014 amortissable sur 5 ans
– Matériel de transport : 8 500 000 DA  acquis en 2013 amortissable sur 4 ans
– Mobilier : 2 200 000 DA acquis en  2012 amortissable sur 5 ans
– Prêt au personnel : 1 570 000 DA
– Stocks de matières premières : 2 350 000 DA

– Stock de produits finis : 2 300 000 DA

– Résultat de l’exercice : 1 250 000 DA

– cautionnement : 570 000 DA

Travail à faire : 

Présenter le bilan au 31 décembre 2014.

:

Corrigé de l’Exercice 1:

Bilan au 31/12/2014

Actif

Passif

 

Valeur brute

Amort/Provision

Valeur nette

 

valeur nette

Immobilisations corporelles

15 650 000

 

9 090 000

Capitaux propres

11 250 000

Matériels de production

4 950 000

990 000

3 960 000

capital social

10 000 000

Mobilier

2 200 000

1 320 000

880 000

bénéfice

1 250 000

Matériels de transport

8 500 000

4 250 000

4 250 000

 

 

Immobilisations incorporelles

 

 

 

Dettes

14 720 000

 

 

 

 

Emprunts bancaires

6 500 000

 

 

 

 

Fournisseurs

5 720 000

Immobilisations financières

2 140 000

 

2 140 000

Dettes sociales

2 500 000

Prêts aux personnel

1 570 000

 

1 570 000

 

 

Cautionnement

570 000

 

570 000

 

 

 

 

 

 

 

 

Actifs circulants

16 600 000

 

14 740 000

 

 

Stock de matière premières

2 350 000

 

2 350 000

 

 

Stock de produits finis

2 300 000

2 300 000

Créances clients

9 300 000

1 860 000

7 440 000

 

 

Disponible

2 650 000

 

2 650 000

 

 

TOTAL ACTIF

34 390 000

8 420 000

25 970 000

TOTAL PASSIF

25 970 000

Exercice N°2

Entreprise ALPHA, créée en 2012 et  investie dans la production de papiers et cartons vous demande de lui établir un bilan comptable au 31/12/2013  et au 31/12/2014 à partir des informations et renseignements ci-dessous :

  • Capital social : 20 000 000 DA
  • Matériels de bureau :  1 500 000 acquis en 2012 amortissable sur 4 ans
  • Matériels  de transport : 3 000 000 DA acquis en 2012 amortissable sur 5 ans
  • Equipements industriels : 14 700 000 DA acquis en 2012 amortissable sur 7ans
  • Fond  commercial : 1 250 000 DA
  • Dépôt à terme souscrit en 2012 pour une durée de 3 ans auprès du Crédit populaire algériens : 3 000 000 DA
  • Dettes fournisseurs 2013 : 9 850 000 DA qui diminue et enregistre en  2014, un montant de  727 500 DA
  • Créances clients 2013: 2 700 000 DA qui augmente de 20% en 2014
  • Emprunts bancaires obtenus en 2014 pour un montant de 2 872 000 DA
  • Bâtiments : 8 500 000 DA acquis  en 2012 amortissable sur 10 ans
  • Stock de matières premières 2013 : 3 800 000 DA qui augmente de 7% en 2014
  • Stock de produits finis 2013: 2 560 000 DA qui diminue de 25% en 2014
  • Dettes fiscales 2013 : 790 000 DA / Dettes fiscales 2014 : 520 500 DA
  • Dettes parafiscales 2013: 274 000 DA / Dettes parafiscales 2014 : 225 000 DA
  • Caisse 2013 : 890 000 DA / Caisse 2014 : 760 000 DA
  • Banque 2013 : 1 200 000 DA / Banque 2014 : 980 000 DA
  • Résultat de l’exercice 2012 : 1 756 000 DA non distribué
  • Résultat de l’exercice 2013 : 2 580 000 DA non distribué
  • Résultat de l’exercice 2014 : 2 460  000 DA

Corrigé de l’EXERCICE 2

Bilan au 31/12/2014

Bilan au 31/12/2013

Actif 2014

Actif 2013

 

Valeur brute

Amort/Provision

Valeur nette

 

Valeur brute

Amort/Provision

Valeur nette

Immobilisations corporelles

27 700 000

 

15 925 000

Immobilisations corporelles

27 700 000

 

19 850 000

Bâtiments

8 500 000

2 550 000

5 950 000

Bâtiments

8 500 000

1 700 000

6 800 000

Equipements industriels

14 700 000

6 300 000

8 400 000

Equipements industriels

14 700 000

4 200 000

10 500 000

Matériels de bureau

1 500 000

1 125 000

375 000

Matériels de bureau

1 500 000

750 000

750 000

Matériels de transport

3 000 000

1 800 000

1 200 000

Matériels de transport

3 000 000

1 200 000

1 800 000

 

 

 

0

 

 

 

0

Immobilisations incorporelles

 

 

 

Immobilisations incorporelles

 

 

 

Fonds commercial

1 250 000

 

1 250 000

Fonds commercial

1 250 000

 

1 250 000

 

 

 

 

 

 

 

 

Immobilisations financières

3 000 000

 

3 000 000

Immobilisations financières

3 000 000

 

 

Dépôts à terme

3 000 000

 

3 000 000

Dépôts à terme

3 000 000

 

3 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Actifs circulants

10 966 000

 

11 316 000

Actifs circulants

11 150 000

 

11 150 000

Stock de matières premières

4 066 000

 

4 066 000

Stock de matières premières

3 800 000

 

3 800 000

Stock de produits finis

1 920 000

 

1 920 000

Stock de produits finis

2 560 000

 

2 560 000

Créances clients

3 240 000

 

3 240 000

Créances clients

2 700 000

 

2 700 000

Disponible

1 740 000

 

1 740 000

Disponible

2 090 000

 

2 090 000

TOTAL ACTIF

42 916 000

11 775 000

31 141 000

TOTAL ACTIF

43 100 000

7 850 000

35 250 000

...

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