Fiche méthode comptabilité financière 1

Les Factures :

Fournisseur

                Avoir/Doit

                Client

709        RRR accordés par l’entreprise    (Charge)

609        RRR obtenus sur achat                 (Produit)

Crédit de TVA (à reporter) = TVA Déductible – TVA Collectée

TVA à décaisser = TVA Collectée – TVA Déductible

Les Charges De Personnel :

1. Les avances sur salaires 
2. Salaires selon livre de paie :

6411 … 6414 (Salaires-Appointements : Salaire de base + Heures supplémentaires)

                421 Personnel, rémunérations dues

1. Retenues sur salaires (part salariale) :

421

                431   Sécurité sociale

                4311 Pôle emploi

                4371 Retraites complémentaires non cadres

                4372 Retraites complémentaires cadres

1. Charges sociales mensuelles (part patronale)

645 Charges de sécurité sociales et de prévoyance

                431, 4311, 4371, 4372

1. Paiement des salaires :

421 ( (2) – (3) )

                425 Avances

                427 Oppositions

                5…

Les opérations de financement :

1. Prêt octroyé :                                                         Annuité constante :

274 Vs 512 (Prêt en faveur de …)[pic 1]

Les intérêts perçus :

512 Vs 274 + 762 Revenus sur prêt.

1. Crédit-bail :

612 Redevance de crédit-bail mobilier + TVA/B&S

1. Les subventions d’investissement :

Enregistrement de la notification de la subvention :

441 Etat, subvention à recevoir

131 Subvention d’équipement

        Enregistrement de l’encaissement effectif de la subvention : 

        512 Vs 441

Les amortissements :

Coefficient Fiscal : 3 ou 4 ans 1,25 ; 5 ou 6 ans 1,75 ; Supérieure à 6 ans 2,25

68.. Dotations…

        28 Amortissement…

Les Dépréciations :

68.. Dotation…                                                .9.. Provision pour dépréciation de …

        .9.. Provision pour dépréciation de …                        78… Reprise sur dépréciations de…

Pertes irrécouvrables :

654      Pertes sur créances irrécouvrables (créances courantes)

4714    Créances devenus irrécouvrables dans l’exercice (créances exceptionnelles)

44571 TVA collectée

        411, 419 Client, Clients douteux…

Provisions pour risques et charges : 

Dotations aux provisions :

6815 Dotations aux provisions d’exploitations

6865 Dotations aux provisions financières

6875 Dotations aux provisions exceptionnelles

        Sous-comptes du 15 Provisions

Reprise sur provisions :

Sous-comptes du 15 Provisions

...