Situation professionnel BTS CG

Situation professionnelle n°1

L’organisation comptable

I) Appréhender la nécessité d’organiser les travaux comptables

L’entreprise vient d’achever la clôture des comptes pour l’année précédente. Il faut à présent les adresser aux partenaires et acteurs concernés. Vous avez établi une liste de contrôle afin de n’oublier personne.

1) Mme Lam a l’obligation légale selon l’article 123-12 du code du commerce de fournir le bilan ainsi que le compte de résultat. « Les entreprises doivent : - de procéder chronologiquement à l’enregistrement comptable des opérations affectant le patrimoine – contrôler l’existence et la valeur des éléments actifs et passifs par un inventaire au moins tous les 12 mois – établir les comptes annuels à la clôture de l’exercice (bilan, compte de résultat, annexe). »  Ainsi que l’obligation fiscale afin de calculer l’impôt sur le résultat et sur les sociétés.

2) Les acteurs intéressés par ces informations sont :

• L’administration fiscale pour calculer la base des impôts
• Les associés pour voir la situation de l’entreprise ainsi qu’éventuellement un versement de dividendes
• Les banquiers pour voir la solvabilité pour éventuellement autoriser un découvert ou pour demander un prêt
• Les fournisseurs pour calculer la solvabilité de l’entreprise
• Les salariés car c’est une obligation par le CE

3) Modélisme Provence doit établir les documents tous les 12 mois cette périodicité correspond à l’exercice comptable.

4) Les 3 personnes du service comptable ont permis l’élaboration de ces documents. Mme Lam effectue les travaux et écritures de fin d’année et les déclarations fiscales et sociales annuelles qui sont des taches de fin d’année. M. Ramirez effectue le virement et saisie des opérations de paie et la déclaration mensuelle de TVA qui sont des taches périodiques. M. Di Lucca effectue la saisie quotidienne des factures de frais généraux et la saisie quotidienne des factures de vente qui sont des taches quotidiennes.

II) Observer l’enregistrement des pièces justificatives

Afin de découvrir les bases des travaux comptables, vous observez les tâches effectuées par Jérémy Di Lucca, chargé de la saisie des opérations courantes.  

5) Le 10 avril Aéro Club 13 passe une commande auprès de la SA Modélisme Provence. Le 14 avril, Modélisme Provence envoie la facture.

6) À cette occasion, une facture ainsi qu’un bon de commande ont été produits par Modélisme Provence. La facture constitue le moyen de preuve de la transaction commerciale et le bon de commande permet de vérifier et valider les articles et quantités commandés avec le client.

7) a. La facture a déclenché l’enregistrement au journal le 14 Avril N.

b. Au débit est inscrit le net à payer TTC de 936,45€ sous le compte 411999. Au crédit sont enregistrés le net commercial de 780,37€ sous le compte 707 et la TVA de 156,07€ sous le compte 445712.

c. L’intérêt de faire des enregistrements en « partie double » est de contrôler le solde des clients.

d. Non, le détail des articles vendus n’apparaît par dans l’écriture.

e. 3 comptes sont affectés par cette vente, compte client, de vente de marchandises et la TVA déductible. L’intérêt pour Modélisme Provence de suivre distinctement les comptes est pour calculer les marges pour le ventes de marchandises et pour la TVA distinguer les différents taux et enfin pour les clients de distinguer les différents clients ainsi que leurs soldes.

8) La TVA n’est ni une charge ni un produit. Elle n’a aucun impact sur le résultat de l’entreprise car la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible est reversée à l’Etat.

9) Le journal simplifie les enregistrements comptables car il n’est pas nécessaire de passer les factures ligne par ligne.

III) Appréhender la chronologie des travaux comptables

Vous vous interrogez sur l’exploitation possible de tous les enregistrements comptables

10) a. Dans le compte Client 41199 on retrouve le net à payer TTC de 936,45€, dans le compte de TVA collectée 445712 on enregistre la TVA de 156,07€ et dans le compte Vente d’accessoires 707003 on écrit le net commercial de 780,37€.

b. Le report des informations depuis le journal a été effectué par le Progiciel de Gestion Intégré de façon automatique.

c. Ces trois comptes correspondent aux comptes de tiers et de produits.

d. Mme Lam ne choisie pas librement ses comptes puisqu’elle doit respecter le plan comptable qu’elle peut seulement détailler pour son entreprise.

e. L’intérêt de rappeler la référence de la pièce justificative dans le libellé est de retrouver plus rapidement les informations et aussi pour le lettrage automatique.

11) Un compte sert à contrôler (compte client) de subdiviser les éléments afin d’affiner la comptabilité et c’est une base de l’analyse futur.

12) a.

...