Le contrôle des écritures comptables

        Cours GRCF

1. On va comparer le bon de commande et le bon de livraison pour contrôler la réception

On va vérifier si la quantité est en accord sur les deux documents

On contrôle l’état de la marchandise (périmer, abîmer, casser)

On vérifie le délai de livraison, si un problème survient, on peut prétendre à un geste commercial

1. Un tableau de suivi de livraison qui peut-être rajouter au tableau de suivi de commande, faisable sur Excel, à l’aide des données suivantes :

• Numéro de fournisseur
• Son code
• Son nom
• Numéro commande
• Date prévu de livraison
• Montant commande
• Date commande
• Date livraison réelle
• Problème rencontrer ; Retard, produit défectueux, erreur de quantité, erreur de référence, autre
•  Solution ; Demande d’avoir, Compléter la commande, Geste commerciale, Produit changer
• Accepté, Refusé, En cours

À l’aide des fonctions suivantes :

• Liste déroulante
• Fonction Si

Créer une autre feuille pour créer des tableaux ; problème/solution

1. C12_suivi_achats.xlsx
2. Par mail

1. Erreur de la livraison commande n°XX

Pj : Bon de livraison XX, Bon de commande XX

Compléter la commande, dans les plus bref délais

1. Voir excel

1. Les factures de doits (ventes et achats) et les factures d’avoir (ventes et achats) et factures d’acompte (ventes et achats), les règlements (virement ; carte bleue ; prélèvements ; chèque ; LCR : lettre de change relevé).

Au crédit, vente auprès d’un client (7).

Au débit, achat à un fournisseur (6).

Le résultat du débit et du crédit doit être égale, lors d’une écriture comptable.

On inverse les comptes de la facture initiale.

1. Les marchandises achetées entre dans l’entreprise (HT), compte 607, si matière première 601, si le fournisseur accorde des réductions commerciales ont enregistré au net commerciale.

La dette que vous devez aux fournisseurs (TTC), au crédit, compte 401.

La TVA est déductible, elle suit le compte d’achat, au débit, 445710

TVA collectée : 445710

Comptes de ventes : 701

TVA déductible : 445660

Achats immobilisation : 201

TVA déductible : 445620 (immo)

1. Voir Excel

1. Cet outil s’appel, un échéancier fournisseur, cela permet de mettre en évidence les factures réglées, en attentes et en retards

1. Excel de par son automatisation mais aussi grâce aux statistiques que l’on peut mettre en évidence grâce aux graphiques

Données à insérer dans le tableur :

• Date facture
• Numéro de facture
• Code fournisseur
• Nom fournisseur
• Montant de la facture
• Réglée ?
• Nombre de jour de retard
• Échu ? Date de règlement passer

1. Le compte fournisseur (401…), ce compte met en évidence :

• Au crédit : Les dettes que l’entreprise doit à son fournisseur
• Au débit : Tous les montants qui corresponde au règlement des factures d’achats et éventuellement le montant des avoirs

1. Pour éclaircir le compte fournisseur, on fait un lettrage, cela consiste à rapprocher le montant de la facture dû, des paiements,
2. Après le lettrage, je constate que plusieurs factures non pas était réglée, alors que réclamer par le fournisseur, FA268, FA287, FD296 ces factures sont échue et je dois procéder au règlement sous réserve de disponibilité, en revanche le fournisseur nous demande la facture FA291, or elle a été réglée le 28/02, je dois donc contrôler que le virement à bel et bien étais envoyé avant de contacter le fournisseur, la facture FA315 qu’il réclame est non échue il n’est donc pas en droit de la réclamer

1. Voir EBP
2. Permet d’avoir une trace du processus d’achat, contrôler et assurer le suivie nos achats

1. Facture de doit et facture d’avoir

1. Voir EBP

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