Gestion : Fonctionnement général de l’entreprise

Chapitre 1 : Fonctionnement général de l’entreprise

1. Missions de l’entreprise

C’est vendre ses produits à des clients pour réaliser un profit.

1. Les partenaires de l’entreprise

Les principaux fournisseurs :

• Les fournisseurs de marchandises, de matières premières ou de services fournissent des biens et/ou des services (produits = biens et/ou services) nécessaires à la réalisation de l’activité de l’entreprise. Les fournisseurs de biens d’équipements (eau, téléphones électricité) cette catégorie de fournisseur fournissent des moyens nécessaires à l’exercice de l’activité de l’entreprise.
• Les apporteurs de capitaux : les actionnaires, les associés, les établissements bancaires
• L’état : organismes sociaux, les collectivités locales, URSSAF, sécu sociale,

Les clients :

• Les Clients : Pro, particulier, et l’état ou l’administration/collectivités ou les associations

Les collaborateurs :

• Employés

1. Les flux économiques dans le cadre de l’entreprise

L’activité de l’entreprise avec ses partenaires se traduit par des flux économiques.

On appelle flux économiques des déplacements d’informations de biens de services et des moyens de paiements entre l’entreprise et ses partenaires (flux externes) au sein de l’entreprise (flux interne)

Les différents types de flux économiques sont :

• Flux réels ou physique : correspondent à des transferts de biens ou de services
• Flux monétaires : correspondent à des transferts d’argents

Exemple de flux économique :

• Vente de marchandise à un client : sorti de marchandise (flux réel) ; encaissement de la vente (flux monétaire)
• Achat de marchandise : entrée de marchandise (flux réel) ; paiement de la facture (flux monétaire)
• Souscription d’un contrat d’assurance : achat d’un service (flux réel) ; paiement de l’assurance (flux monétaire)

Les flux monétaire relatifs à une même opération peuvent être réalisés de manière suivante :

• Au comptant : flux monétaire/financier qui se réalise en même temps que le flux réel.
• A crédit : flux monétaire décalé par rapport au flux réel.

Lors d’une vente si on accorde un délai de paiement à un client l’encaissement de la créance sur le client ne se fait qu’à l’échéance prévu.

Il existe des entreprises qui sont organisées en réseaux (réseaux intégrés (tous les carrefours mm propriétaire) réseaux d’associés (franchises, pas le même proprio, le contrat lie toutes les franchises : indépendants), réseaux mixtes (regroupe une partie du RI et RA. Ex Macdo : certains franchisés certains non)

Quelle incidence pourrait avoir une organisation en réseau : problème d’approvisionnement : tous les magasins vont devoir subir le même problème.

1. La trésorerie

C’est le résultat des flux monétaires (encaissements, décaissements) d’une période.

C’est l’ensemble des sommes disponibles sur les comptes courants bancaires ou postaux et dans la caisse de l’entreprise.

La trésorerie a une date donnée (solde de trésorerie) = trésorerie début de période + encaissement de la période – décaissement de la période

La situation de trésorerie négative ne peut se concevoir que de manière ponctuelle, faute de quoi les engagements financiers ne peuvent être honorés et la continuité de l’exploitation est remise en cause. La priorité du responsable ou du manager est d’assurer l’équilibre. (Encaissement > décaissement)

1. Le classement des opérations de l’entreprise

On trouve 3 catégories d’opérations :

• Les opérations d’exploitation : elles constituent les activités courantes de l’entreprise

• Achat de biens et service
• Vente de marchandises et ou de services
• Rémunération des salariés
• Paiements des organismes sociaux (TVA)

• Les opérations d’investissements : elles consistent en l’acquisition des moyens durables, indispensable à l’activité commerciale et au développement de l’entreprise.

• Achats des machines
• V éhicules
• Achats de biens d’équipements
• Achats d’équipements informatique

• Les opérations de financement : elles permettent l’obtention des ressources nécessaires aux opérations d’investissements :

• Emprunts bancaires
• Apports des associés

1. Le cycle d’exploitation

Comprend les opérations courantes d’exploitation qui interviennent de manières répétitives.

1. Les étapes du cycle d’exploitation

• L’approvisionnement (l’achat)
• Le stockage
• La vente love

1. La durée du cycle d’exploitation des entreprises

Elle correspond à la période qui s’écoule entre l’achat de produits et l’encaissement des recettes qui résultent de la vente de produits.

Achat --------(durée)-------- vente

Longueur du cycle est variable selon :

• Le type d’activité de l’entreprise (agence immo ne stock pas, cycle court : agent solliciter et contrat signé) -Par exemple en l’absence de stockage la durée du cycle correspond entre le début de la prestation de service et son encaissement)
• Les durées de chacune des étapes du cycle (achat stockage vente) sont déterminantes.

Exemple de la durée d’un cycle :

Les cara du cycle d’exploitation d’un négociant en matériaux de construction pour les pro :

• Achat de marchandises à crédit avec un délai de paiement moyen au fournisseur de 30j
• La durée moyenne de stockage est en moyenne de 45 jours
• Les marchandises sont alors vendues et l’entreprise accorde un crédit client de 30j en moyenne

Achat 30 jours compris dans le stockage bc 45 > 30

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