Gestion de la trésorerie et du financement

Processus 6 : Gestion de la trésorerie et du financ

ement

Le P6 regroupe 3 parties :

-

Le suivi et l’optimisation de la

trésorerie à court terme

(au jour le jour) ;

-

La détermination des

besoins de financement

(à la création de l’entreprise et en

situation de croissance) ;

-

Le choix des

modes de financement à moyen et à long terme

(emprunts, crédit bail et

augmentations de capital).

Cf. pochette p.5 : Présentation du processus 6

1

re

partie : Le suivi et l’optimisation de la trésoreri

e à court terme

Chap. 1 : Les différents moyens de règlement et leu

r comptabilisation

Cf. fiche conseil p.7 : Les moyens de règlement

I- Les moyens de règlement au comptant

A) Les chèques bancaires

1)

Définition

Le

chèque

est un

écrit

par lequel le titulaire d’un compte en banque – le

tireur

(le débiteur) –

donne l’ordre à sa banque – le

tiré

– de payer une certaine somme au profit d’une pers

onne

désignée – le

bénéficiaire

(le créancier).

2)

Enregistrement comptable (rappel P1)

•

Chèques émis

(sorties d’argent i.e. diminution de l’actif) : en

registrement (à la date

d’émission) au

crédit

du compte

512

Banques

ou

514

Chèques postaux

par le débit du

compte de tiers concerné (Fournisseurs, Personnel,

Etat...).

•

Chèques reçus

(entrées d’argent i.e. augmentation de l’actif) :

en principe,

-

à la date de réception du chèque (ou à la date de r

emise en banque) : enregistrement au

débit

du compte

5112

Chèques à encaisser

par le crédit du compte de tiers concerné

(Clients...) ;

-

à la date de réception de l’

avis de crédit

de la banque : enregistrement au

débit

du

compte

512

Banques

ou

514

Chèques postaux

par le crédit du compte 5112.

2 / 10

Remarque : Il est également possible de subdiviser

le compte 5112 en deux sous-comptes afin

de distinguer les chèques reçus (chèques en caisse)

des chèques déposés en banque.

Exemple

:

Le 5/4/N, l’entreprise reçoit de l’un de ses client

s un chèque de 1 000 € (remis à la banque le

même jour). Le 7/4/N, réception de l’avis de crédit

de la banque.

05/04/N

5112 Chèques à encaisser 1 000

411 Clients

1 000

Règlement client (remise de chèques n°...)

07/04/N

512 Banque

1 000

5112 Chèques à encaisser 1 000

Avis de crédit n°...

B) Les virements bancaires

1)

Définition

Un

virement

est une opération par laquelle le titulaire d’un c

ompte en banque (le débiteur)

donne l’ordre à sa banque de prélever une somme dét

erminée sur son compte et de la

transférer sur le compte d’une personne désignée –

le bénéficiaire (le créancier).

(Aucune

...