Enregistrement des ventes de décembre

B. Enregistrement des ventes de décembre

Écritures de ventes

Dates Journal

Libellé

15-déc

VT

Compte

général

4110000

4191000

7042000

4457400

4458500

4110000

7041000

4457400

Compte

tiers

4110134

Débit

Crédit

n/fact. 07 1215 à

Garaud

2 396,96

599,24

(même si regroupement

avec 4457400)

n/fact. 071216 à M Cesson

2 840,00

124,96

31,24

19-déc

VT

4110007

1 770,08

1 480,00

290,08

C. Organisation comptable

Note sur la nouvelle procédure à mettre en place

Forme :

Forme : (voir détail ci-dessous)

Dysfonctionnements :

Solution 1 : Solution 2 :

Présence des 4 rubriques correctement renseignées : émetteur, destinataire, date et objet

Qualité de l'expression et orthographe

Structuration de la note (introduction, développement et conclusion)

Fond :

Dysfonctionnements décelés :

- perte de pièces justificatives (facture fournisseur) non décelée et non comptabilisation de la facture.

- double comptabilisation d'une même facture du fournisseur STM (Fact n° 10196).

Solutions :

1 - Rétablir la tenue du registre du courrier au secrétariat de Mlle LE GUEN.

OU - Attribuer un numéro de pièce aux factures dès leur réception et les inscrire sur un registre de courrier d'arrivée. S'il

y a rupture dans la séquence de numérotation, cela signifie qu'une pièce est manquante.

On peut alors effectuer des recherches ... puis la comptabiliser.

2 - Apposer la mention « Duplicata » sur le double. La mention « Duplicata » évite le risque de double comptabilisation.

Seul l'original donne lieu à comptabilisation.

Dossier 2 : Gestion des immobilisations (19 points)

Présence dans les écritures du code journal, n° cpte et libellé :

A. Travaux de mise en conformité des locaux

Écriture à l'achèvement des travaux de mise en conformité

Dates Journal n°compte Libellé

1-déc OD

2135000

4456200

7220000

4457100

Livraison à soi même cpte 2135000

travaux de mise en conformité

Traitement TVA sur livraison à soi même

(TVA 4457100 et 4456200)

Débit

14 000,00

2 744,00

Crédit

i

14 000,00

2 744,00

B. Scie à ruban Shark

Question 1 : Nécessité de décomposer l'immobilisation Scie Shark en comptabilité

Dès lors que l'immobilisation est constituée d'éléments ayant des durées d'utilisation différentes, ils doivent faire l'objet

d'une comptabilisation distincte. L'objectif est de pouvoir amortir ces composants selon le rythme adéquat.

La structure scie est utilisée sur 5 ans. Le ruban doit être remplacé tous les deux ans. Il faut donc décomposer.

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Question 2 : Enregistrements comptables

a) Dotation 2007 aux amortissements de l'ancien composant

Dates

01-déc

ou

31-déc

Compte

Journal général

OD

6811000

2815405

Compte

Tiers

Libellé

Crédit

Dotation complémentaire

Ruban

2850*0,5*11/12

Débit

1 306,25

...