Cas De Synthèse Processus 5: Amortissement économique Amortissement fiscal Dérogatoire

Question 1

Amortissement économique Amortissement fiscal Dérogatoire

Dotation Reprise

(20 300 - 6 870) x (1/5) x (188/360) = 20 300 x ((1/5) x 1,75) x (7/12) = 2 741,89

1 402,69 4 144,58

13 430 x (1/5) = (20 300 - 4 144,58) x 0,35 = 2 968,40

2 686,00 5 654,40

13 430 x (1/5) = (16 155,42 -5 654,4) x 0,35 = 989,36

2 686,00 3 675,36

13 430 x (1/5) x (191/360) = (10 501,02 - 3 675,36) x (1/2) x (7/12) = 565,74

1 425,07 1 990,81

Question 2

17/03/N

211 Terrain 27 000,00

213 Construction 165 000,00

201 Frais d'établissement 15 708,97

445 62 Tva déductible sur immobilisation 424,58

404 Fournisseur d'immobilisation 208 133,55

(Acquisition d'un ensemble immobilier)

05/04/N

213 5 Aménagement 22 800,00

445 62 Tva déductible sur immobilisation 4 468,80

404 Fournisseur d'immobilisation 27 268,80

(Facture n°107)

d°

281 35 Dotation sur aménagement 8 400,00

213 5 Aménagement 8 400,00

(Mise au rebut facture n°107)

03/05/N

215 Installation 10 800,00

445 62 Tva déductible sur immobilisation 2 116,80

404 Fournisseur d'immobilisation 12 916,80

(Facture n°06-63)

10/07/N

218 2 Matériel de transport 24 500,00

445 62 Tva déductible sur immobilisation 4 802,00

404 Fournisseur d'immobilisation 29 302,00

(Facture n°134

Acquisition d'un véhicule utilitaire)

d°

681 1 Dotation Corporelle et incorporelle 1 425,07

281 82 Amortissement matériel de transport 1 425,07

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