Mise en place d'un modèle d'analyse des écarts budgétaires RH

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Mémoire de Projet de Fin d’Études

Pour l’Obtention du

Diplôme des Ecoles Nationales de Commerce et de Gestion

 Option

AUDIT ET CONTROLE DE GESTION

Soutenu par :

Mlle Manar AOUZAL

Sujet

« La mise en place d’un modèle d’analyse des écarts budgétaires RH au sein de l’OCP (Jorf Lasfar) »

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Dédicace

Je dédie ce travail :

Au souvenir de ma mère que Dieu lui fasse miséricorde,

A mon père, pour tous ses sacrifices,

A ma sœur,

A tous ces professeurs ayant marqués mon parcours scolaire,

A tous les membres de ma famille.

A mes amis et collègues qui ont marqués mes cinq années au sein de l’ENCGO.

Remerciement

De prime abord, je tiens à remercier tous ceux qui ont crus à ce projet et à sa réalisation.

Toutefois, tous mes respects vont à Mr. Mohamed JIDOUR pour son encadrement que je trouve de qualité et digne de la position qu’il occupe dans son domaine. D’autant plus que son expertise fut importante à l’achèvement de ce travail. Je tiens donc à le remercier pour cela.

Je remercie également mon encadrent professionnel Mr El Habib IDHAMOU, chef de service contrôle de gestion au sein de l’OCP (Jorf Lasfar), pour son encadrement de très près, et pour tous les efforts qu’il a consentis et ses orientations.

Je remercie aussi Mr Imad RACHED FILALI chargé de reporting RH et d’analyse des MP, pour son encadrement et ses conseils précieux

Je tiens à adresser mes vifs remerciements à Mme. Ouiame MARNISSI en tant que responsable performance engrais, contrôle de gestion INJ-Axe Nord. Je la remercie pour sa disponibilité.

Je n’oublierais évidemment pas de remercier tout le corps professoral pour les cours et les soutiens qu’ils n’ont cessés d’améliorer et de démontrer tout au long de ces cinq années à l’ENCGO.

Je n’ai guère voulu mentionner d’autres noms de peur d’en oublier quelques-uns par oubli ou par simple zèle de reconnaitre leurs soutiens.

Résumé

Le contrôle de gestion sociale se situe à la croisée des chemins de la gestion sociale, de la gestion financière et du contrôle de gestion. En effet, il s'attache à réconcilier les contraintes financières et les modes de prévision, de gestion RH. Actuellement, il constitue un avantage concurrentiel significatif.

Le présent rapport expose donc  le travail que nous avons réalisé dans le cadre du projet de fin d’études effectué au sein de l’OCP site  Jorf Lasfar, ayant comme objectifs la contribution à l’amélioration des pratiques de contrôle de gestion sociale  et l’aide à la prise de décision .

Notre travail consistait en la conception d’un modèle d’analyse des écarts budgétaires RH en faisant appel à une démarche bien précise et basée sur l’identification des indicateurs liés à l’évolution de la masse salariale.

Ce travail était l’occasion pour déceler l’importance de la présence du contrôle de gestion sociale au sein des entreprises comme fonction à part entière et sa contribution dans l’amélioration de la performance de l’organisation.

Abstract

The control of social management is situated at a crossroads of the social management, the financial management and the management control. Indeed, it attempts to reconcile the financial constraints and the modes of forecast and human resources management. Currently, it constitutes a significant competitive advantage.

This report of graduation project exhibits the results of the work that we have done during my internship at OCP group Jorf Lasfar site. The main targets of this project are the contribution to improving social management control practices and the decision support.

        Our job was to design a HR analysis model of budget variance by using a specific approach and based on the identification of indicators related to the evolution of payroll.

        This work was an opportunity to identify the importance of the presence of social management control in companies as full function and its contribution in improving the performance of the organization.

Liste des abréviations

Table des figures

Figure 1:L’évolution du contrôle de gestion sociale        25

Figure 2: Les variables d’équilibre du système de rémunération        30

Figure 3: La formation comme  investissement immatériel en compétence et       mobilisation        35

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