Les principes fondamentaux de la comptabilité
Fiche de lecture : Les principes fondamentaux de la comptabilité. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Tuyen Minh • 13 Mai 2024 • Fiche de lecture • 3 773 Mots (16 Pages) • 97 Vues
P1 – Les principes fondamentaux
1) Le compte de résultat
- Au moins une fois tous les 12 mois
- Détermine le montant du résultat de l’exercice
[pic 1][pic 2]
Bénéfices Pertes
- Le total le plus élevé entre les charges et les produits devient[pic 3]
Le total général
Charges | Produits |
Charges d’exploitation (Comptes 60 à 65 + 681) Charges financières (Comptes 66, 686) Charges exceptionnelles (Comptes 67, 687) | Produits d’exploitation (Comptes 70, 71, 72, 74, 75, 781, 791) Produits financiers (Comptes 76, 786, 796) Produits exceptionnels (Comptes 77, 787, 797 |
* Les formules utiles
Variation du stock de marchandises = valeur du stock initial – valeur du stock final = SI - SF |
Consommation = Achats de marchandises + (SI - SF) |
Production stockée = SF - SI |
Production réelle = Vente + (SF - SI) |
2) Le bilan
___________________________________________________
Idée générale : le bilan est une photographie à un instant t du patrimoine de l’entreprise. C’est donc l’ensemble des biens, des créances et des dettes qu’elle détient à un instant précis. A cet instant t, on fait l’inventaire :[pic 4]
Ce qu’elle possède : ACTIF[pic 5]
Ce qu’elle doit : PASSIF
Actif | Montant | Passif | Montant |
Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières I) Total actif immobilisé | Capitaux propres Capital Réserves Résultat de l’exercice (+ ou -) I) Total capitaux propres | ||
Actif circulant Stocks Créances clients Créances sur autres tiers Disponibilité (banque, caisse) II) Total actif circulant Total général (III) = I + II | Dettes Emprunts Dettes fournisseurs Dettes envers autres tiers II) Total dettes Total général (III) = I + II |
[pic 6]
TOTAL ACTIF = TOTAL PASSIF obligatoirement ! |
Les critères d’une immobilisation :
- Bien physique, incorporel ou financier
- Utilisation supérieure à un an
- Être identifiable
- Procurer des avantages économiques futurs à l’entreprise
- Avoir une valeur économique positive
L’amortissement : dépréciation définitive d’un élément actif.
Exemple : un véhicule acheté initialement 30 000€. A la fin d’année il vaudra 24 000€. Les 6 000€ d’écart constituent des amortissements.
3) Les écritures comptables
___________________________________________________
Enregistrement des opérations :
- Dès qu’il y a un achat
- Dès qu’il y a une vente
[pic 7][pic 8]
Petits rappels :
- Acheter à crédit : dettes envers Fournisseurs (401)
- Vendre à crédit : créances sur un Client (411)
[pic 9]
On ne fait jamais intervenir les comptes de stocks (classe 3) !!! |
Rappel :
Pour les comptes 6 et 7 :
Compte de résultat | |
Charges | Produits |
Augmentation = débit | Augmentation = crédit |
Diminution = crédit | Diminution = débit |
Pour les comptes 1 à 5 :
Bilan | |
Actif | Passif |
Augmentation = débit | Augmentation = crédit |
Diminution = crédit | Diminution = débit |
[pic 10]
L’enregistrement d’achats ou ventes avec factures réglés comptant doit se faire en deux écritures successives (1ère : enregistrement de l’achat ou de la vente) (2ème : enregistrement du règlement) |
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