Le bilan comptable

Le bilan comptable

Définition : Le bilan comptable présente une image du patrimoine de l’entreprise à la date de clôture de l’exercice comptable, c’est-à-dire l’ensemble de ses biens et de ses dettes.

*CBC = Concours Bancaire Courant = Découvert

Le bilan comptable permet donc de voir :

• Les moyens engagés par l’entreprise pour se fiancer (montant du capital, des emprunts)
• Le volume des dettes fournisseurs et des créances clients
• Si les matériels sont récents ou non (en comparant la valeur brute et la valeur nette, l’amortissement correspondant à la perte de valeur des biens)
• Les montants détenus en caisse et sur les comptes bancaires (disponibilités)
• La façon dont est réparti le bénéfice entre les associés et l’entreprise (mise en réserve).

Il est utile pour évaluer le patrimoine de l’entreprise (actif-dettes) et représente ainsi sa valeur financière.

Le bilan fonctionnel

Définition : il est construit à partir du bilan comptable. Certains postes du bilan comptables sont déplacés dans le cycle du bilan fonctionnel ; on parle de « reclassement ». Le bilan fonctionnel peut être présenté de manière condensée ou plus détaillée.

Le bilan fonctionnel est un bilan plus « pratique » que le bilan comptable pour analyser la situation financière de l’entreprise et ses possibilités de développement. En effet, il permet d’étudier d’où vient l’argent et comment il est utilisé en distinguant les opérations à long terme d’investissement (exemple : l’achat d’immobilisation) et de financement (exemple : l’obtention d’un emprunt) et les opérations à court terme dites « d’exploitation » (exemple : l’achat de marchandises, l’obtention de délai de règlement).

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