Bilan Comptable (Définitions des termes clés)

BILAN COMPTABLE

1. Introduction du vocabulaire

Le bilan, c'est égal au patrimoine de l'entreprise.

Vous aussi, vous avez un patrimoine : Un patrimoine est composé de vos biens, ce que vous avez, mais aussi de vos dettes.

Métaphore pour comprendre l’idée du bilan comptable :

Faire un bilan comptable, c'est comme si je faisais la photographie à l’instant T de votre patrimoine, avec vos biens :

• Vos vêtements, vos outils de travail, un mac, un smartphone …
• Ce que vous avez sur votre compte dans l’appli de votre banque
• Votre voiture, vos actions, en comptant ce que vos potes vous doivent si vous leur avez prêté des sous …

Mais aussi vos dettes !

• Donc en comptant l’argent que vous devez à vos potes aussi 
• Votre emprunt étudiant, qu’il faudra finir par rembourser…

Finalement faire le bilan d’une entreprise c’est la même chose, mais il ne s’agit pas de faire la photographie à l'instant T des biens et des dettes d’une personne physique, mais d’une personne morale qui est l’entreprise.

Comme si on prenait en photo en direct les bureaux de la compta et des RHs, l’ensemble des structures du siège social, des lignes de production de l’entreprise ect … avec toutes les factures à leur stade de règlement en cours : celles qui ne sont pas encore réglées par les clients, celles qu’on doit encore régler aux fournisseurs ; le matériel présent sur le site ; la trésorerie présente dans les caisses ect …

Rien ne doit passer à la trappe pour établir un bilan comptable dans les normes imposées par l’IFRS.

Il s’agit d’un document de contrôle qui atteste de la bonne comptabilité d’une entreprise, et qui fournit par ailleurs beaucoup d’informations sur la santé financière d’une entreprise.

En comptabilité :

🡪 Les biens = les actifs

🡪 Les dettes = les passifs.

Quels sont les biens possibles dans une entreprise ? Ce qui est acheté, possédé par l’entreprise.

• Les voitures, les camions, le matériel de transport, les machines
• Le matériel informatique, le mobilier, les bureaux et les constructions
• Le fonds de commerce, les licences de logiciel, les brevets…
• Le compte bancaire de la boîte, les stocks et ce que nous doivent nos clients.

Quelles sont les dettes possibles dans une entreprise ? Tout ce qui sert à financer l'entreprise. On peut se poser la question : à qui doit-on de l'argent ?

• À la banque via les emprunts.
• Aux fournisseurs.
• A l’état avec les impôts, les taxes…
• Mais aussi et surtout ce qui financie l’entreprise, c’est le capital social : l’argent apporté à la création de la boîte par les associés ou les actionnaires avec leurs dividendes ! (Pour comprendre pourquoi les capitaux sont dans les dettes, il faut se mettre dans la position où la boîte décide de fermer malgré une activité qui tourne, et où chacun doit récupérer au moins la somme de départ 🡪 c’est donc bien une valeur qu’on doit rendre et qui n’est pas « gagnée »).

1. L’actif (vidéo 2)

Actifs immobilisés : biens qui restent durablement dans l’entreprise (+ d’1 an)

Qu’on peut encore diviser en 3 catégories selon leur « forme » :

• Immobilisations Incorporelles : des biens qui restent durablement dans l’entreprise que je ne peux pas toucher.

Ex. le fonds de commerce : un fonds de commerce est évalué sur la clientèle, on n’achète pas les murs ! quand on achète un fonds de commerce, on l’achète sur le chiffre d’affaires qu’il représente. Plus le chiffre d’affaires réalisé par le commerçant est élevé plus le fonds de commerce sera important, plus la revente de ce-dernier est élevé.

Ex 2. Les brevets et les licences de logiciel : un ordinateur avec Windows par exemple, Windows est une licence ! Un brevet déposé par une entreprise est une propriété intellectuelle mais qui a un poids aux yeux de tout un secteur et surtout aux yeux de la concurrence d’un même marché ! pourtant, il n’est pas palpable.

Ex 3. Les frais d’établissement quand on s’installe, les frais de constitutions de l’entreprise également : ce qu’on peut être amener à payer pour faire exister l’entreprise.

Ce sont donc des biens qui n’ont pas de corps et que je ne peux pas toucher.

• Immobilisations Corporelles : des biens qui restent durablement dans l’entreprise que je peux toucher

Ex. Le matériel de transport, industriel, le matériel de bureau et le mobilier, et aussi toutes les constructions et structures de bâtiments… ils ont un corps car je peux les toucher.

• Immobilisations financières : des biens qui restent durablement dans l’entreprise avec un caractère financier.

Ex. Les actions à plus d’un an, les titres financiers?, placements financiers de l’entreprise et les prêts (les capitaux que prêtent l’entreprise mais qui lui appartiennent, avec probablement un taux d’intérêt pour l’aide apportée en tant que personne morale)

Actifs circulants : des biens qui varient dans le temps sur une année (- d’1 an)

• Les stocks
• Les créances clients (ce que doivent les clients à l’entreprise, factures pas encore réglées)
• La banque + La Caisse courante de l’entreprise = les disponibilités de l’entreprise
• Le VMP (Valeurs Mobilières de placements) = placements à courts termes, des actions à moins d’un an

1. Le passif (vidéo 3)

Pour rappel, ce sont les dettes et ce qui sert à financer l’entreprise.

• Capitaux Propres, constitués de :

• Le Capital social : Les apports financiers initiaux des différents associés (ou du seul entrepreneur) lors de la création de l’entreprise
• Le résultat annuel (donc à partir de la première année d’exercice) : bénéfice ou perte (on l’obtient grâce au compte de résultats).

• Les dettes :

• Emprunts auprès de la banque
• Créances fournisseurs : ce qu’on doit aux fournisseurs (factures non encore réglées, souvent elles peuvent être réglées jusqu’à 2-3 mois après avoir reçu de la marchandise et des matières premières)
• Ce qu’on doit à l’état : impôts, taxes …

Une fois le bilan établi : l’actif = passif !!

Si on retire le résultat de notre bilan (dans la partie des capitaux propres), en gros si on n’a pas encore fait le compte de résultats, il suffit de comparer actifs et passifs :

🡪 Si j’ai plus d’actifs, c’est que j’ai plus de biens que de dettes = Bénéfices !

🡪 Si j’ai plus de passifs, c’est que j’ai plus de dettes que de biens = en dettes … on réalise donc une perte.

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