Ouest Bricolage

DEVOIR 01

Ce devoir nécessite l’étude de la séquence 01.

OUEST BRICOLAGE

Guen Le Gal a créé, il y a une dizaine d’années, en périphérie rennaise, une unité commerciale spécialisée

dans la vente de produits de bricolage et décoration. Sa clientèle est composée :

— de particuliers, à la recherche de produits de dépannage tant en bricolage qu’en décoration, et de conseils.

Ils paient leurs achats comptant.

— de professionnels, d’artisans du quartier avec lesquels il entretient des relations cordiales. Ils sont

d’ailleurs reçus par un vendeur dédié et leurs achats sont comptabilisés et facturés en fin de mois avec un

délai de règlement de 30 jours.

Partie 1 : Les cycles d’exploitation (6 points)

Les fournisseurs accordent en général à Ouest Bricolage un délai de règlement de 30 jours. La durée

moyenne du stockage est, tous produits confondus, de 15 jours.

Travail à faire

1. Représentez le cycle d’exploitation pour chacune de ces activités.

2. Comparez l’influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie.

3. Quelle est la durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » ?

4. Quelle est la durée du besoin de financement correspondant ?

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier (9 points)

Au 1er janvier, la trésorerie d’Ouest Bricolage s’élevait à 3 496,37 €.

Pendant le mois de janvier, Rhône Bricolage a effectué les opérations suivantes :

— ventes au comptant aux particuliers pour 74 000 € ;

— ventes à crédit aux professionnels pour 43 000 € ;

— emprunt à la banque d’une somme de 14 590 € pour l’achat d’un petit véhicule au garage Renault ;

— le 15 janvier, achats aux fournisseurs de marchandises à crédit pour 124 000 € ;

— règlement d’une facture EDF pour 1 243 € ;

— achats au comptant de fournitures administratives (papeterie, cartouches d’encre…) pour 1 572 € ;

— règlement de l’impôt sur les sociétés pour 975 € ;

— règlement des salaires pour 6 458 €.

Travail à faire

1. Quels sont les partenaires de Rhône Bricolage concernés par ces opérations ?

2. Recensez les opérations qui affectent la trésorerie du mois de janvier et calculez la trésorerie en fin de

mois.

3.

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