TVA -synthèse générale

T2C05Terminale STG CFE – Comptabilité et finance d’entrepriseSynthèse

1 – Le calcul de la TVA

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11 – La TVA à décaisser

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TVA à décaisser = TVA collectée – TVA déductible sur ABS – TVA déductible sur immobilisations

12 – Le crédit de TVA

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Crédit de TVA = TVA déductible sur ABS + TVA déductible sur immobilisations – TVA collectée 

13 – L’utilisation du crédit de TVA

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TVA à décaisser = TVA collectée – TVA déductible sur ABS – TVA déductible sur immobilisations –

Report du crédit de TVA du mois précédent

2 – La comptabilisation

21 – La TVA à décaisser

Etape 1 : la déclaration de TVA

Remarque : Le calcul de la TVA à décaisser se fait à partir de montants arrondis à l’euro le plus proche. La comptabilisation de la TVA se fait, quant à elle à partir des montants exacts enregistrés en comptabilité. La différence, qui est le fait des arrondis, est enregistrée dans un compte de produits divers de gestion courante (758) lorsque les montants débits sont supérieurs aux montants crédits ou dans un compte de charges diverses de gestion courante (658) lorsque les montants crédits sont supérieurs aux montants débits.

Etape 2 : le paiement de la TVA

Remarque : Le règlement de la TVA à décaisser se fait vers le 25 du mois suivant.

22 – Le crédit de TVA

Etape 1 : la déclaration de TVA

Etape 2 :

Pas d’écriture à passer, car il n’y a pas de TVA à verser à l’Etat

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