Corrigé DS comptabilité

MAISON BOUGIE

ACQUISITIONS D’IMMOBILISATIONS ET FINANCEMENT PAR CREDIT-BAIL

Facture du matériel informatique

Valeur d’entrée du matériel informatique = 1 332,00 (Montant brut HT) – 26,64 (Remise de 2 %) + 30,00 (Frais de transport HT) = 1 335,36 (à porter au débit du compte 218300 – Matériel de bureau et informatique

TVA (267,07) à porter au débit du compte 445620 – TVA déductible sur immobilisations

Net à payer TTC (1 602,43) à porter au crédit du compte 404000 (FBUREA) – Fournisseur d’immobilisations Bureau Vallée

Facture du mobilier de bureau

Valeur d’entrée du mobilier de bureau = 555,12 (Montant brut HT) – 11,10 (Escompte de 2 %) + 40,80 (Frais de livraison HT) = 584,82 (à porter au débit du compte 218400 – Mobilier

TVA (116,96) à porter au débit du compte 445620 – TVA déductible sur immobilisations

Net à payer TTC (701,78) à porter au crédit du compte 404000 (FMAXIB) – Fournisseur d’immobilisations MaxiBuro

Contrat de crédit-bail pour l’imprimante

Redevance trimestrielle du 10/06/2017

Montant HT = 136,17 (à porter au débit du compte 612200 – Redevances de crédit-bail mobilier

TVA = 136,17 x 0,2 = 27,23

Montant TTC = 136,17 + 27,23 = 163,40

Option d’achat à la fin du contrat (le 10/06/2020)

Montant porté au débit du compte 218300 – Matériel de bureau et informatique : 90,00

TVA (90,00 x 0,2 = 18,00) à porter au débit du compte 445620 – TVA déductible sur immobilisations

Montant TTC (90,00 + 18,00 = 108,00) au crédit du compte 404000 (FBNPPA)

Création du site d’e-commerce

Coût de production du site = [(70 heures x 40,00 €) x 1,45] + 280,00 = (2 800,00 x 1,45) + 280,00= 4 060,00 + 280,00 = 4 340,00 € (montant à porter au débit du compte 205000 – Logiciels et sites Internet et au crédit du compte 720000 – Production immobilisée

Facture de l’ensemble immobilier

La structure de la construction et sa toiture n’ont pas la même durée de vie prévue. Elles constituent donc deux composants différents

Valeur d’entrée de la toiture = 36 000,00 (à porter au débit du compte 213120 – Construction – toiture)

Valeur d’entrée de la structure = 180 000,00 – 36 000,00 = 144 000,00 (à porter au débit du compte 213110 – Construction – structure)

TVA déductible sur immobilisations = (50 000,00 + 180 000,00) x 0,2 = 46 000,00

TVA déductible sur ABS = 2 100,00 (honoraires à enregistrer en charges) x 0,2 = 420,00

Avis de débit relatif à l’achat des actions BIOLANDES

Achat de 2 400 actions sur un total de 12 000. 2 400 / 12 000 = 0,2 = 20 % (> à 10 %, donc il s’agit de titres de participation)

Montant à porter au débit du compte 261000 – Titres de participation = 84 000,00

Frais d’acquisition des titres à enregistrer en charges, donc montant au débit du compte 627000 – Services bancaires et assimilés = 700,00

TVA sur commissions (140,00) à porter au débit du compte 445660 – TVA déductible sur ABS

Annexe A : Bordereau enregistrements comptables société MAISON BOUGIE

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