2008 Sujet n°12: Comptabilités.

2008 – SUJET N° 12

À partir de vos connaissances et des documents fournis en annexes, vous traiterez les questions suivantes :

Première partie

1. Quel est l’intérêt pour l’entreprise de mettre en place une comptabilité de gestion ? Que doit-on calculer pour évaluer la rentabilité d’un produit ?

2. Pour placer ses excédents de trésorerie, l’entreprise peut acheter des actions ou des obligations. Préciser la nature juridique de ces titres. Dans quelle classe de comptes seront-ils enregistrés ?

3. Donner une définition du seuil de rentabilité. Comment est-il calculé ?

4. À partir d’un bilan fonctionnel condensé, l’entreprise peut calculer différents indicateurs. Lesquels ? Donner deux facteurs qui permettent de réduire le besoin en fonds de roulement.

Deuxième partie

Vous êtes employé€ aux Etablissements Dubois de Lille. Vous êtes chargé(s) du suivi du compte Banque.

Toutes les sommes figurant sur l’extrait de compte de l’entreprise Dubois envoyé par la banque sont exactes.

A partir des annexes 1à 3 :

1. Justifier la différence des soldes au 01/03 du compte 5121 – Crédit agricole tenu par les Etablissements Dubois (annexe2) et le compte des Etablissements Dubois tenu par la banque (annexe 3) en vous aidant de l’état de rapprochement au 28/02 (annexe 1).

2. Indiquer la nature, le montant et la signification du solde au 31/03 :

- du compte 5121 – Crédit Agricole tenu par l’entreprise

- des Etablissements Dubois tenu par la banque.

3. Présenter l’état de rapprochement au 31/03 (annexe 4 à compléter).

4. Enregistrer les écritures correspondantes (annexe 5 à compléter).

5. Indiquer la nature et le montant du solde au 01/04 :

- du compte 5121 – Crédit Agricole tenu par l’entreprise

- des Etablissements Dubois tenu par la banque.

ANNEXE 1 : Etat de rapprochement au 28/02

Etat de rapprochement au 28/02

5121 – Crédit Agricole (tenu par l’entreprise) Etablissement Dubois (tenu par la banque)

Libellé Débit Crédit Libellé Débit Crédit

Solde au 28/02 1 450,50 Solde au 28/02 2 494,00

Prélèvement EDF 107,50 Chèque 125024 140,00

Intérêts 28,00 Chèque 125029 725,00

Virement Durand 314,00

Solde rapproché 1 628,00 Solde rapproché 1 629,00

Totaux 1 764,50 1 764,50 2

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