Cas Synthèse Vet'hom SA

1. On constate que le chiffre d’affaires augmente de manière régulière au 2ème et 4ème trimestres de chaque année. Cela correspond à des pics d’activités. L’activité de l’entreprise est donc saisonnière

2. Justifications des calculs suivants :

- Moyenne mobile centrée (Cellule D4) : (738/2) + 936+742+1268+ (726/2)/4

- Valeur de la tendance (Cellule E4) : -10.77*1 + 926.96

- Coefficient saisonnier (Cellule F4) : 742 / 916

- Coefficient saisonnier moyen : 1.011+0.98+0.99 / 3

3. Calcul permettant de contrôler la pertinence des coefficients :

4. Chiffres d’affaire prévisionnel

1er mars N au 28 février N+1 T1 T2 T3 T4

Rang du trimestre 13 14 15 16

Valeur ajustées : y = -10,77x + 926,26 786,95 776,18 765,41 754,64

Coefficient saisonnier 0,801 0,993 0,763 1,458

Prévisions des ventes : Y= y * Cs 630,35 770,75 584,01 1100,27

1er mars N au 28 février N+1 T1 T2 T3 T4

Rang du trimestre 13 14 15 16

Valeur ajustées : y = -10,77x + 926,26 786,95 776,18 765,41 754,64

Coefficient saisonnier 0,801 0,993 0,763 1,458

Prévisions des ventes : Y= y * Cs 819,45 847,82 584,01 1100,27

5. Chiffres d’affaire prévisionnel du nouveau Magasin

6. La prévision ainsi réalisée est essentiellement fondée sur l’analyse du passé, la principale variable explicative prise en compte est le temps. La pertinence de la méthode repose sur l’absence de modification structurelle. On peut s’interroger sur la pertinence du modèle s’il fallait prendre en compte d’autres paramètres tels que la conjoncture économique, la libéralisation du marché mondial du textile, l’ouverture du marché européen aux importations asiatiques, la nouvelle politique promotionnelle des ventes etc.

7.

8.

coûts réels coûts standard de la production réelle Ecarts totaux

quantité CU Montant Quantité CU Montant Favorable Défavorable

Charges directs

Tissu 3050 51,2 156160 2807,2 51 143167,2 12993

Fournitures 2320 9,58 22

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