Budget de trésorerie

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Par essalihi • 15 Avril 2016 • Cours • 891 Mots (4 Pages) • 551 Vues

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ENCG Casablanca

Gestion de Trésorerie

Nom et Prénom :

Groupe :

Afin d’établir le Budget Prévisionnel de Trésorerie et de prévoir les ajustements nécessaires pour les trois premiers mois de l’année 2015, le chef de l’entreprise « Parallèle » vous remet les informations suivantes :

Extrait d’information de l’exercice 2014 à partir de l’ETIC

Annexe 1 :

Pour l’exercice 2014(A partir du bilan au 31 /12/2014)
Capitaux propres	1 500 000 dh
Ratio de la dette de LT: ((dettes de financement/capitaux propres)*100)	70% dont emprunt bancaire
Actif immobilisé	1 600 000 dh dont prêts immobilisés
Besoins en Fonds de Roulement(BFR)	1 800 000 dh

Annexe 2 :

Informations complémentaire concernant l’exercice 2014	Mois d’encaissement ou de décaissement
1-Prêts immobilisés 2014	Représente 15% de l’actif immobilisé	Janvier, Février ; Mars et Avril 2015 dans la même proportion.
Emprunt bancaire 2014	Voir annexe 3	Voir tableau d’amortissement de l’emprunt (annexe 3)
2-Créances clients 2014	Représente 60 % du BFR	50% en janvier et50% en Février 2015
3-Autres créances 2014	Représente 10% du BFR	A répartir sur : Janvier 2015 :(1 /3) Février 2015 : 60% du reste *Mars 2015 : règlement pour solde
4-Dettes fournisseurs 2014	Représente 50% du total des créances.	50% en Janvier 2015 Le reste est à répartir proportionnellement entre Février et Mars 2015
5-Dettes fiscales 2014	- la TVA due au titre du mois de décembre 2014 : 110 000DH - solde (acomptes provisionnels déduits) de l'impôt sur les sociétés de l'exercice clos le 30 Décembre 2014 : 65 000 dh.	TVA : 20 Janvier 2015 le reliquat de l’IS : fin Mars 2015
6-Dettes sociales 2014	-les cotisations sociales du mois de Décembre 2014 : 27 500 DH	Janvier 2015

Annexe 3. Extrait du plan d'amortissement de l'emprunt pour 2015:

Echéance	Capital dû au début de la période	Intérêts TTC	Amortissement du capital	trimestrialités	Capital dû en fin de période
31/3/2015	555 550	29 247	31 333	60 580	494 970
30/6/2015	494 970	28 350	32 230	60 580	434 390
30/9/2015	434 390	27 415	33 165	60 580	3730910
II s'agit d'un emprunt remboursable par trimestrialités constantes fin de période dont TVA sur intérêt de 10%

Annexe 4 : Résultat fiscal l’exercice N

IS exercice 2014 : 215 000 dh.

Informations concernant l’exercice 2015

l. Chiffre d'affaire trimestriel prévisionnel: 2 550 000 dh HT réparti selon les coefficients saisonniers suivants

Janvier 2015	1
Février 2015	0,9
Mars 2015	1,1

(Toutes les ventes sont passibles de la TVA au taux normal).

2. Habitudes de paiement de la clientèle: 50 % règlent au comptant; 50 % règlent à 30 jours fin de mois.

3. Prévisions d'achats trimestriels : 1 950 000 dh HT à repartir selon les mêmes coefficients saisonniers des ventes

(Tous les achats sont passibles de la TVA au taux normal).

4. Prévisions de " charges diverses" (autres qu'intérêts d'emprunts et amortissements) : 80 000 dh TTC (dont

10 000 dh de TVA déductible) par mois.

5- Charges de personnel de 65 000 dh et Charges sociales de 20 000 dh par mois.

6. Règlement des charges:

- Achats: 40 % au comptant et 60 % à 30 jours fin de mois (conditions appliquées à partir de janvier 2015)

- " Charges diverses" : on les supposera toutes réglées au comptant.

-Charges de personnel : le même mois par virement bancaire.

-Charges sociales du mois sont réglées le 20 du mois suivant.

7- La TVA à décaisser d’un mois est réglée à l'administration fiscale le 20 du mois suivant (régime débit pour la TVA).

8- Investissement : il est prévu l’achat d’une camionnette 340 000 HT en janvier (TVA taux normal) ➔à payer comme suit 60% par emprunt bancaire à contracter le même mois le reste dans une année.

TAF :

1-Compléter les tableaux

Calcul préliminaires de certaines valeurs :

Eléments de 2014	Valeurs
Dettes de financement
Prêts immobilisées
Créances sur les clients
Autres créances
Dettes fournisseurs

Ventes	Janvier	Février	Mars
HT
TVA
TTC

Achats	Janvier	Février	Mars
HT
TVA
TTC

Charges diverses	Janvier	Février	Mars
HT
TVA
TTC

	Janvier	Février	Mars
Charges de personnel
Charges sociales

Investissements	Janvier	Février	Mars
HT
TVA
TTC

Emprunt	Janvier	Février	Mars
Remboursement emprunt
Nouvel emprunt

Intérêts	Janvier	Février	Mars
HT
TVA
TTC

Budget de la TVA	Janvier	Février	Mars
TVA facturée
Tva déductible sur Achats
Tva déductible sur intérêt
Tva déductible charges diverses
TVA déductible sur immo
Crédit de TVA du mois précédent
Solde TVA à payer
Solde crédit de TVA

Budget des Encaissements
Eléments	Janvier	Février	Mars
Exercice 2014	Prêts immobilisés
Clients
Autres créances
Exercice 2015	Ventes Janvier
Ventes Février
Ventes Mars
Emprunt
Total

Budget des Décaissements
Eléments	Janvier	Février	Mars
Exercices 2014	Fournisseurs
TVA
Reliquat IS
Dettes sociales

Exercice 2015	Achats Janvier
Achats Février
Achats Mars
Charges diverses
Emprunt
Intérêts des emprunts
TVA à payer
Charges de personnel
Charges sociales
Investissement
IS

Total

Budget de Trésorerie
ELEMENTS	Janvier	Février	Mars
Trésorerie initiale
Total encaissements
Total décaissements
Solde final

2- Commenter les résultats obtenus

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

3- l’entreprise compte résorber le déficit de trésorerie en recourant à l’escompte pour moitié et au découvert pour l’autre moitié. Quelles sont les lignes maximales d’escompte et de découverts que l’entreprise doit négocier pour ce premier trimestre ? Justifier

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