Les cycles d'exploitation

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Partie 1 : Les cycles d'exploitation.

1. Cycle d'exploitation :

• Vente au comptant d'un salon de jardin (table et chaises) à un particulier.
• Encaissement d'une vente de matériels de menuiserie (particulier).
• Paiement facture d'entretien pour le chauffage.
• Règlement facture EDF
• Règlement loyers de la période.
• Règlement coût assistance téléphonique de la période.
• Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels.
• Règlement des fournisseurs de Bricolage.
• Règlement comptant de la facture d'un transporteur.
• Paiement des salaires de la période.
• Règlement TVA due à l'état.

Cycle d'investissement :

• Acquisition, réglée par chèque, d'une camionette de livraison.
• Remplacement du logiciel de GRC.

Cycle de financement :

• Emprunt contracté auprès d'une banque, viré sur le compte bancaire.
• Paiement des intérêts de l'emprunt.

1. Cycle d'exploitation pour l'activité de vente aux particulier.

                     achat de marchandises                                stockage de marchandises[pic 3]

                     aux fournisseurs [pic 4][pic 5]

                       Décaissement                                             vente de la marchandise [pic 6]

                        trésorerie                                                    aux particulier ( encaissement

                                                                                            direct)

Cycle d'exploitation pour l'activité de vente aux professionnels :

        achat marchandises                                                                 stockage de la marchandise[pic 7]

        aux fournisseurs  

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       encaissement des                                   décaissement de                     vente aux [pic 10][pic 11]

       clients professionnels                            la trésorerie                            professionnels

                                                                                                                     ( à crédit)

1. L'influence que ces cycles d'exploitation ont sur la trésorerie, sont que pour la vente aux particulier, l'encaissement ce fait avant le décaissement dont l'entreprise n'a pas besoin de puiser dans la trésorerie. Alors que pour la vente aux professionnels l'encaissement ce fait après le décaissement comme les professionnels ne paient pas immédiatement ( généralement a la fin du mois). Donc l'entreprise a besoin d'un fond de roulement pour permettre l'attente du remboursement des professionnels.

1. La durée du cycle d'exploitation pour l'activité « vente aux professionnels » est de 45 jours puisque la durée moyenne des produits est de 15 jours. Et les professionnels ont un délai de règlement de 30 jours.

1. La durée du besoin de financement est de 15 jours pour les professionnels car il y a les 15 jours de stockage, les 30 jours d'attentes des remboursements, moins les 30 jours ou les fournisseurs font un crédit à l'entreprise.

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier

1. Les partenaires concernés par ces opérations sont :

• Les banques
• Les fournisseurs de marchandises
• EDF
• Le fournisseur de fournitures administratives
• Les clients (pro ou particulier)
• L'état (impôt sur les sociétés)
• Les salariés (règlement des salaires)

1. Les opérations qui affectent la trésorerie en fin de mois de janvier sont :

• Le règlement d'une facture EDF pour 1243€
• L'achat au comptant de fournitures administratives pour 1572€
• Le règlement de l'impôt sur les sociétés pour 975€
• Le règlement des salaires pour 6458€

Pour calculer la trésorerie en fin de mois, il va falloir prendre le solde de la trésorerie du 1er du mois + les ventes aux comptant aux particuliers – les règlements de l'entreprise.

Trésorerie (fin de mois) = 3 496,37 + 74 000 – (1243+1572+975+6458)

= 3 496,37 + 74 000 – 10 248

= 67 248,37

La trésorerie à la fin du mois de janvier sera de 67 248,37€

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