Analyse menuiserie THILAYS

Analyse menuiserie THILAYS

La menuiserie THILAYS présente un écart global défavorable de +2 385€ pour la production de 120 blocs tiroir en pin « CLEAN » pour le trimestre 4. Cela signifie que le coût réel est supérieur au coût préétabli.

Calcul : 25 215 – 22 830 = 2 385

Si nous nous intéressons seulement aux charges directes, l'écart global y est moins important puisqu'il s'élève à +2 016€, ce qui correspond à 84,5% de l'écart global ci-dessus

(Calcul : 2 016 / 2 385 = 0,84528) mais il reste quand même défavorable.

Calcul : 2 385 - 120 - 249  = 2 016

Il faut décortiquer toutes les charges directes. Dans le cas présent, elles sont toutes défavorable.

L'écart sur les planches de pin s'élève à +102€ (calcul : 9702 - 9600), il est défavorable.

Cet écart s'explique par un écart sur quantité favorable de -192€ {calcul : (294 – 300)*32}.

Mais aussi par un écart sur prix défavorable de +300€ {calcul: (33 – 32)*300), soit un écart défavorable sur les planches de pin de +102€ (-198+300).

L'écart sur l'aggloméré est défavorable puisqu'il est de +120€. Il provient d'un écart sur quantité favorable mais aussi d'un écart sur prix défavorable. En effet, la quantité annoncé par la fiche de coût préétabli est la même que sur la fiche de coût réel.

Il y a également un écart sur prix défavorable de +120€ {calcul : (10,5 – 10) * 240}.

L'écart sur les coulisses de tiroir s'élève à +756€ (calcul: 4536 - 3780), il est favorable. Cet écart provient d'un écart sur prix et sur quantité. En effet, l'atelier a utilisé plus de coulisses de tiroir que ce qui était prévu par la fiche de coût préétabli, soit environ 20% en plus

{(4 536 – 3 780) / 3 780 = 0,2} donc un écart sur quantité défavorable de +189€

{Calcul : (378 - 360)*11}.

Il y a également un écart sur prix défavorable de +567€ {calcul : (12 – 10,5)*378)}, ce qui signifie que le prix des matières premières a été moins cher sur la fiche de coût réel que sur la fiche de coût préétabli. En effet, le prix des matières premières a été environ 14,29% plus cher sur la fiche de coût réel {Calcul :(12 – 10,5) / 10,5 = 0,142857)}.

L'écart sur les poignées Eina est défavorable puisqu'il est de +438€. Il provient d'un écart sur quantité mais aussi sur prix. En effet, l'atelier a utilisé plus de poignées Eina que prévu par la fiche de coût préétabli, soit environ 3,33% en plus.

{(372 - 360) / 360 = 0,03333333} donc un écart sur quantité défavorable de +66€

{Calcul : (372 - 360)*5,5 = 66}.

Il y a également un écart sur prix défavorable de +372€ {calcul : (7 - 6)*372)}, ce qui signifie que le prix des poignées Eina a été plus élevé sur la fiche de coût réel que sur la fiche de coût préétabli. En effet, le prix des poignées Eina a été environ 16,67% plus cher sur la fiche de coût réel

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