P1 - Chapitre 1 - Le système d'information comptable

Chapitre 1 : Le système d’information comptable

Investissement = achat avec intention à long terme.

Flux = mouvement

Audit = contrôle

I) Observer l’entreprise et son système d’information actuel

1.

Le tissu de la société évolue donc les formes juridiques évolues pour s’y adapter.

Personne morale = société. Toutes société = entreprises mais toutes entreprises ne sont pas morales.

SARL/SA différents de la SA qui est très simplifié.

2. Une comptabilité privée (comptabilité et/ou comptabilité de gestion) car entreprise privée

3. Système d’information complexifié car augmentation de l’activité et donc des flux d’informations.

4. SI : ensemble organiser de moyens humains (qui ?), techniques (avec quoi ?), et organisationnelles dont le but est de collecter, traiter, stocker et diffuser les informations.

Le traitement des commandes clients fait donc partie du SI.

5. Car l’ensemble des flux de l’entreprise se rapporte forcément au service comptable et administratif. Les factures commerciales lui transmettent les factures de vente, le service achat les factures fournisseurs, le service RH transmet les bulletins de paie et la banque les relevés bancaires.

b. Car l’ensemble des flux des services se diriges au centre de comptabilité.

c. L’inconvénient de cette méthode quand l’entreprise a une taille conséquente c’est que des factures peuvent être perdu, il y a un nombre important de factures et les erreurs deviennent de plus en plus importants, des marchandises peuvent être en retard.

6. Le PGI est un ensemble de logiciel reliés entre eux par une base de données commune.

Deux avantages :

- gain de temps

- réduction du nombre d’erreurs liés à la saisie

7. Amélioration de l’analyse et surtout de la prise de décision.

II) Découvrir la gestion de l’entreprise et analyser les dysfonctionnements soulevés par les services commercial et achats

8. Les quatre activités de l’entreprise sont :

- administrative : enregistrement règlements d’achats, enregistrement des factures Fr, enregistrement des règlements clients, élaboration de la paie

- commerciale : organisation d’une campagne de prospection client, établissement factures vente, , traitement des réclamations clients, préparation devis clients

- production : réalisation du modèle, préparations des livraisons aux clients, contrôle de la qualité des produits finis

- appro. : appel d’offres Fr, passation des commandes aux fournisseurs

9. a. La facture aurait dû être saisie après la livraison de la commande. Le processus n’a pas été respecter

b. Si le centre approvisionnement aurait contrôler la marchandise, alors il n’y aurait pas eu d’erreurs.

10. Les données sources d’entrée sont les réceptions des commandes client et les données sources de sortie sont les factures.

b. Le contrôle à l’aide du bon de commande et le contrôle d’après le bon de commande et valide le bon de réception. On vérifie chaque document commercial sur la base de document commerciale précédent.

III) Résoudre les problèmes du service comptable

11. C’est Antonio RAMIREZ qui semble avoir les plus de responsabilité car il est plus ancien dans l’entreprise et gagne davantage et réalise des tâches plus complexes.

b. Antonio RAMIREZ = responsable comptable et DI LUCCA = comptable

c. Oui, cela diminuera les heures de RAMIREZ et DI LUCCA qui travail trop.

12. Un cabinet d’expert comptabilité et le commissaire aux comptes. (bilan, CR et annexe).

13. C’est Antonio RAMIREZ qui s’occupe de la gestion. Cela n’est pas obligatoire mais vivement conseiller afin de valoriser les flux internes, calculer les coûts de fonctionnement des services/commandes mais aussi de prendre des décisions stratégiques sur l’avenir de l’entreprise.

Un tableau de bord

IV) Comprendre les notions élémentaires de la comptabilité

14. Le financement à long terme entre les capitaux propres et les capitaux étrangers est réparti :

199500x100/877744 = 23%.

Le financement à long terme pour les capitaux propres correspond donc à 77% et 23% pour les capitaux étrangers.

b. La source du capital = les associés, actionnaires. Résultat net = VA (bénef). Réserve légale = bénef non utilisé des années précédentes. Emprunts = banques.

c. Financement à long terme = K propres + K étrangers. K étrangers = payants (intérêts) et capitaux propres = gratuit. 678244 + 199500 = 877744.

15. a. Les immobilisations correspondent aux investissements avec intention de réalisés à long termes. Les biens > 500€ peuvent être enregistrer en immo.

...