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Modèle et système comptables

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Par   •  15 Mars 2017  •  Cours  •  6 688 Mots (27 Pages)  •  648 Vues

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Chapitre 1 : Modèle et système comptables

Objectif de la comptabilité : dresser des tableaux

Bilan représente le patrimoine de l’E avec un côté actif qui détermine les droits de l’E et un côté passif qui détermine ses obligations.

Approche financière : on parle d’emploi et de ressources

Bilan

Actif

Passif

Droits

Emplois

Bénéf

Obligations

Ressources

Compte de résultats peut se présenter en tableau ou en liste

Charges

Produits

Achat

Benef

Vente

Les produits enrichissent l’E et augmentent le bénéfice et les charges le baissent.

Bilan définit par l’article L123-13 du code du commerce.

  • La comptabilité simple.

Années 1000-1200 ap JC.

C’est l’enregistrement chronologique des recettes et des dépenses des mouvements de monnaie.

La comptabilité en recettes et dépenses

Cas n°1.

Combien lui reste t il a la fin du mois de janvier ? 520-70-120+605-50 = 885

On a calculé. Si on veut comptabiliser on enregistre les opérations, on les archive puis elles sont disponibles. C’est également compter enregistrer et archiver et disponibilité de l’information c’est plus que calculer.

Caisse du mois de janvier

Date

Opération

Somme

01/01

03/01

04/01

28/01

30/01

En caisse

Verse au mari

Courses

Paye

Rembourses emprunt

520F

-70 F

-120 F

+605F

-50F

31/01

En caisse

885 F

Deuxième solution

Date

Opérations

Dépenses

Recettes

Pour la gestion la 3eme solution est mieux, par convention on retient cette solution.

Troisième solution

Date

Opérations

Recettes

+

Dépenses

-

01/01

03/01

04/01

28/01

30/01

En caisse

Verse au mari

Courses

Paie

Rembourser emprunt

520

605

70

120

50

Total totaux

1125

240

31/01

Reste en caisse

885

Tt

1125

1125

  • Les comptes de personnes (de tiers).

Années 1200 ap J-C.

C’est compte ont été créés avec le développement du crédit. Le crédit c’est on achète aujourd’hui et on paie l’achat dans un mois. Ce crédit existe au niveau des E et des professionnels.

Cas n°2.

Compte André

Dates

Opérations

Sommes

04/10

04/11

04/12

Prêté

Remboursé

Prêté

10 000

-8 000

5 000

7 000

Dates

Opérations

Ma créance

Sa dette

Sa dette

Sa créance

04/10

04/11

04/12

Prêté

Remboursé

Prêté

10 000

5 000

8 000

Chez André

Dates

Opérations

Ma créance

Sa dette

Ma dette

Sa créance

04/10

04/11

04/12

Emprunté

Remboursé

Prêté

8 000

10 000

5 000

Dette je dois de l’argent, et créance on me doit de l’argent.

  • La comptabilité primitive à partie double.

Années environ 1300 av-jc

L’idée est de rapprocher les 2 comptes, le compte André et le compte caisse. Y-t-il un parallèle ? L’objectif est de pouvoir contrôler la comptabilité. Faire des contrôles.

Chez moi

Compte caisse

Dates

Opérations

Recettes

Dépenses

04/10

04/11

04/12

Prêté à André

Remboursé par André

Prêté à André

8 000

10 000

5 000

Partie double parce qu’on peut relier 2 comptes.

Le principe est qu’à chaque fois que je mouvemente un compte je mouvemente un autre compte en sens inverse.

...

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