DSPP Comptable assistante

Titulaire d'un diplôme de comptabilité depuis 2004, j'ai ressenti après de nombreux CDD (2009-2012), le besoin d'actualiser et d'acquérir de nouvelles connaissances comptables.

J'ai donc, intégré cette formation de Comptable-Assistante au centre IFACOM qui me permettra de concilier la théorie et la pratique afin d'être une professionnelle confirmée.

Mon objectif à long terme est d'assurer mon rôle d'interface, puisque cette formation m'apportera les compétences suivantes qui me seront nécessaires dans mon projet de création d'entreprise:

• Réaliser les travaux de fin d'exercice comptable et fiscal,
• Présenter ainsi des données de gestion et proposer des solutions de réinvestissement.

Bien que je sois en poste en tant que secrétaire comptable, j'ai pris la décision de baser les exemples d'application figurant dans ce dossier sur une entreprise fictive « MCT GESTION » ayant une période d’exercice de Juin-Décembre 2014.

Au sein de cette petite structure, savoir tenir une comptabilité consiste surtout à l'enregistrement de tous les mouvements financiers effectués. Je dois procéder, à l'établissement de documents comptables (situation mensuelle, bilan, compte de résultat…) et mettre en place des systèmes de contrôle, établir des prévisions, tout cela dans le respect de la règlementation.

Pour cela, je recueille par date les factures matérialisées et/ou dématérialisées reçues (d’achat, de vente, d'Internet; prestataire de service…), les traite,  les codifie, puis les classe en les dissociant par nature dans divers fichiers (boite d'archive ou à payer) et enfin procède à la saisie des pièces dans un logiciel de comptabilité.

ACTIVITE TYPE 1:

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ASSURER LES

TRAVAUX COURANTS

DE COMPTABILITE

FICHE DESCRIPTIVE DE LA PRATIQUE PROFESSIONNELLE

ACTIVITÉ TYPE N° 1

ASSURER LES TRAVAUX COURANTS DE COMPTABILITE

COMPETENCES PROFESSIONNELLES

1. COMPTABILISER LES DOCUMENTS COMMERCIAUX

Pour comptabiliser les documents commerciaux, je recueille les factures tous supports en les dissociant par leurs natures soit:

• Facture d'achat,
• Facture de vente.

Je les traite, codifie et les classe par date dans divers fichiers factures à payer.

Je les saisie dans un logiciel de comptabilité en mode « saisie au kilomètre » et surtout en renseignant le type de journal approprié:

        Journal HA                Achats                Journal VT                Ventes

Journal BQ                Banques                Journal CAI                Caisse

Journal SA                Salaire                Journal OD                Opérations divers

1. La facture de doit

Lors d'opération d'achat ou de vente avec des tiers, le document juridique et commercial utilisé est la "facture".

Elle est établie en 2 exemplaires, essentiels à l'enregistrement comptable tant pour le fournisseur que pour le client.

Les éléments obligatoires  de la facture sont :

• le nom de l'entreprise émettrice et celui du destinataire,
• un numéro séquentiel 2 de facture propre à chaque opération,
• le prix,
• la quantité

• le montant de la TVA collectée ou déductible.

1. Les diverses opérations d'achats et de ventes

• Les achats

On distingue 2 types  d'achats:

• Achat d'immobilisations (classe 2 - Immobilisations et services de production acquis)

• Achat de biens et services (classe 6 - Charges selon leur nature)

Touts achats constituent une charge et donc une dépense de trésorerie.

Je comptabilise ces factures, lors de la réception dans le journal d'achat au débit selon leur nature.

• les ventes

Les ventes représentent donc, l'ensemble des opérations réalisées avec les clients dans l'exercice de nos activités professionnelles.

J'établie la facture de vente à la livraison d'un bien ou à la fin de l'exécution d'une prestation.

En contrepartie, le client m'est redevable du montant figurant sur la facture, il s'agit donc d'un contrat de vente.

Je les enregistre au crédit des comptes (701, 704, 706 ou 707) selon leur nature et à leur date d'émission.

1. Les réductions accordées sur factures

• Les différentes réductions commerciales sont de trois ordres :

Le Rabais, qui est une réduction ponctuelle accordée sur le prix de vente pour dédommagement concernant la qualité des marchandises, défaut, retard de livraison…

La Remise est une réduction habituelle pratiquée sur le prix de vente  mais reliée à la quantité des marchandises ;

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