Cycle d’exploitation

Cycle d’exploitation

Le cycle d’exploitation comprend les opérations courantes d’exploitation qui interviennent de façon répétitive dans l’unité commerciale.

Flux physiques : approvisionnement, stockage, la vente

Flux monétaires :

- les encaissements à partir (des ventes au comptant et des règlements des créances par les clients)

- les décaissements (paiement des dettes fournisseurs, rémunération des salariés, charges sociales, dépenses liées aux opérations d’exploitation

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Solde de trésorerie = trésorerie début de période + encaissement de la période – décaissement de la période

Influence des composantes du cycle d’exploitation :

- conditions d’achat négociées auprès des fournisseurs

- durée de stockage

- modalités de vente et crédit accordées aux clients

Besoin en fonds de roulement d’exploitation : encaissement de la vente est après le décaissement lié à l’achat de l’unité commerciale

Financement d’exploitation : l’encaissement de la vente intervient avant le paiement de la dette fournisseurs. L’unité commerciale dispose d’une avance de trésorerie.

Trésorerie positive :

- limiter les quantités des marchandises en stock et la durée de stockage

- favoriser l’encaissement rapide des ventes, en évitant d’accorder aux clients des durées de règlement trop longues

- négocier les meilleurs conditions de paiement auprès des fournisseurs (tarifs, durée de crédit fournisseur)

Achat et approvisionnements

Processus d’achat :

- identification des besoins en biens et en services

- la rédaction du cahier des charges

- la recherche des fournisseurs potentiels

- la comparaison des offres des fournisseurs

- le classement et la sélection des fournisseurs

- la préparation des contrats et la mise en place des conditions commerciales.

L’approvisionnement :

Les objectifs de l’approvisionnement des produits sont la rapidité et la fiabilité des livraisons, la disponibilité des produits (absence de rupture de stock) et la volonté de limiter les coûts de livraison.

La gestion de la chaîne d’approvisionnement a pour objectif l’optimisation des flux liés à l’approvisionnement (flux logistiques) :

- flux physiques (livraison, transport)

- flux financiers (paiement, crédit)

- flux d’informations (commande clients, bon de livraison)

Gestion des flux d’entrée et de sortie de marchandises

Le suivi des entrées et des sorties de marchandises présente le double enjeu :

- éviter les ruptures de stocks

- limiter les quantités en stock pour éviter des coûts de stockage trop élevés.

Stock : ensemble de marchandises conservés en magasin et en réserve dans l’attente d’être vendues.

Stock final = stock initial + achats – ventes

Différents niveaux de stocks :

- stock de sécurité est le niveau de stock détenu en permanence pour faire face au retard de livraison éventuelle et pouvoir répondre à l’accélération des ventes pendant le délai de réapprovisionnement.

- stock alerte représente le niveau de stock de déclenchement des commandes.

- rupture de stock se caractérise par un niveau de stock égal à 0 (pénurie de stock).

Le niveau de stock d’un article augmente à chaque livraison et diminue au rythme des ventes.

Programmation des approvisionnements

Les objectifs de la programmation des approvisionnements sont de calculer pour une période donner les quantités à commander, déterminer les dates de commande de livraison et prévoir les niveaux de stocks.

2 méthodes :

1) Programme d’approvisionnement avec des quantités livrées fixes

Les dates de livraison peuvent être variables en fonction des ventes

- Calcul des besoins à chaque date d’approvisionnement

Besoin = ventes prévues + stock de sécurité

- Détermination du besoin de livraison : la livraison est nécessaire si le stock avant la livraison < besoin

- Calcul du stock final = stock initial + livraison – ventes.

2) Programme d’approvisionnement avec des quantités livrées variables

Les dates de livraison sont fixes

- Calcul des besoins à chaque date d’approvisionnement = ventes prévues + stock de sécurité

- Détermination des quantités à livrer (livraison nécessaire) = besoin en début de semaine – stock initial

- Calcul du stock final = stock initial + livraison – ventes

Gestion des stocks

Les indicateurs de gestion des stocks :

- Le stock moyen correspond au niveau de stock possédé en moyenne sur une période déterminée.

Stock moyen = (Stock Initial + Stock Finale) / 2

- La rotation des stocks représente le nombre de fois qu’un stock est renouvelé en moyenne au cours d’une période.

Rotation des stocks = Quantité vendues pendant la période / Stock moyen en nombre d’articles.

Les avantages de la rotation élevée des stocks : la réduction des frais de stockage, la réduction du cout financier du stock, un stock limité permet d’être plus réactif à des changements

- La durée moyenne de stockage indique le nombre de jours ou de mois pendant lequel un produit reste en stock

Durée moyenne de stockage = (Stock moyen en nombre d’articles / Quantités vendues pendant la période) x durée de la période

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