Les mouvements de trésorerie grcf brient.

Les mouvements de trésorerie

L’encaissement et le décaissement

Dès lors qu’il y a un achat chez le fournisseur, il va y avoir un décaissement.

Dès lors qu’il y a vente pour un client, il va y avoir un encaissement.

Les deux principaux comptes de trésorerie compte caisse 53 compte banque 512.

L’encaissement solde le compte client

Le décaissement solde le compte fournisseur.

Ce sont des flux financiers ou des flux monétaires.

Un encaissement génère une entrée d’argent c’est un flux financier ou monétaire entrant que l’on enregistre au débit d’un compte de trésorerie.

Un décaissement est un flux financier ou monétaire sortant qui correspond donc à une sortie d’argent et que l’on enregistre au crédit d’un compte de trésorerie.

Si le solde du compte de trésorerie ( la banque )  est débiteur cela veut dire que le solde est positif. Lorsque c’est créditeur cela veut dire que le solde est négatif.

Le cas particulier d’acompte à la commande :

L’acompte versé par le client à la commande , est enregistré au crédit du compte 4191 ;

Concernant les fournisseurs deux cas de figures :

• L’acompte concerne un achat d’immobilisation : il est enregistré au débit du compte 238.

• L’acompte versé au fournisseur sur achat de charges de biens ou services.
• Il est enregistré au débit du compte 4091 et au crédit du compte banque 512.

LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE : Le 29/02/16

Tous les flux financiers connus par l’entreprise , sont enregistrés en temps réel dans la comptabilité de l’entreprise , ces mêmes flux financiers sont enregistrés à l’inverse dans la comptabilité de la banque qui fait parvenir , à période régulière décade , quinzaine , ou mois , un relevé détaillé à l’entreprise, il y a obligation au moins tous les mois pour l’entreprise d’effectuer une comparaison , entre les deux comptabilités l’entreprise et la banque : cette opération s’appelle : effectuer l’état de rapprochement bancaire.

• L’intérêt du rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire permet :

• De vérifier la concordance des soldes de début de période
• De déceler les éventuelles erreurs
• De mettre à jour les écritures manquantes
• De déterminer le solde de fin de période

• Réalisation de l’état de rapprochement :

La réalisation de l’état de rapprochement se fait en 4 étapes :

• Vérification de concordance des soldes de début
• Il s’agit de vérifier si les soldes initiaux sont identiques
• Il doit y avoir concordance entre le solde débiteur du compte banque et le solde créditeur du relevé

Dans notre exemple, le solde débiteur du compte banque 1210 € tient compte de 2 chèques le 891 et le 892 émis en janvier mais figurant sur le relevé de la banque de février.

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