Les comptes annuels

I. Mettre en place un programme de travail

1.L’entreprise a présenté une situation intermédiaire le 30 Juin N.

a) Était-ce obligatoire ? Quelles étaient les motivations de M.Gari ?

La situation intermédiaire est une décision du responsable de l’entreprise pour ses besoins, elle n’est pas obligatoire. Les motivations de M.Gari est qu’ici il a besoin d’informations sur l’évolution de son entreprise pour prendre des décisions sans attendre la fin de l’exercice comptable.

(Fiche Ressource 2)

b) Mme Lam a utilisé la méthode de l’abonnement. Selon vous, pourquoi ?

Cette méthode permet de prendre en compte une partie des charges ou produits connus à l’avance pour réaliser une situation intermédiaire fidèle. Elle l’a utilisé car M.Gari veut effectué une situation intermédiaire.

(Fiche Ressource 3)

c) En quoi consiste cette méthode ? Donnez des exemples précis de traitement de certaines charges et justifiez.

Cette méthode consiste à répartir la charge ou le produit sur la période concerné.

Exemple : Les intérêts sur emprunt payés annuellement seront répartis sur 12 mois et si on fait une situation intermédiaire tous les mois.

(Fiche Ressource 3)

d) Quels documents comptables ont été élaborés ?

Les documents comptables élaborés sont :

- Des annexes

- Le bilan

- Le compte de résultat

(Fiche Ressource 2)

2.Vous préparez la clôture des comptes annuels

a) A quel système comptable de présentation des documents de synthèse appartient Modélisme Provence ?

Le système de présentation des documents de synthèse auxquelles l’entreprise appartient est le système comptable de base.

b) Listez les documents comptables qu’il faudra présenter. Sont-ils les mêmes que pour la situation intermédiaire ?

Les documents comptables qui seront à présenter sont les mêmes que pour la situation intermédiaire : (Fiche Ressource 1)

- le bilan et le compte de résultat sur un exercice

- l’annexe avec les informations significative

c) Listez les destinataires des comptes annuels et les dates auxquelles ils devront être en possession des documents.

Les destinataires seront : l’administration fiscale, les associés et le greffe du tribunal du commerce

- L’administration fiscale : Dans les 3 mois après clôture au plus tard le 31/03/n+1

- Les associés : au plus tard le 31/06/n+1

- Le greffe du tribunal du commerce : 1 mois après AGO

(Fiche Ressource 1)

II. Elaborer le compte de résultat et solder les comptes de gestion

3.Mme Lam vous demande d’élaborer le compte de résultat « en compte » de l’exercice N.

a) Sur quel document comptable devez-vous vous appuyer ?

Le document comptable sur lequel il faut s’appuyer est la balance des comptes après inventaire.

b) Construisez le compte de résultat « en compte ».

EXCEL 98 184€

c) Quel est le résultat de l’entreprise ? Concluez.

Le résultat de l’entreprise est un bénéfice de 107 414,01. On peut donc en conclure que l’entreprise à une activité plus que rentable.

d) Imprimez le compte de résultat sur le PGI et vérifiez vos résultats.

PGI

4.Vous devez solder les comptes de

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