Evaluation Comp30900 BlaBla

Evaluation COMP30900

Enonce

 BLABLA

Blabla inc. est une entreprise commerciale qui vend des dictaphones de luxe. Elle a réussi à se nicher sur le marché des appareils intelligents. En général, ses produits se détaillent à 130 $ l’unité.

L’état de la situation financière de la société Blabla inc. au 31 décembre 20X0 se présente de la manière suivante :

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 Pour l’année 20X1, vous disposez des informations suivantes :

1. La quantité de dictaphones vendue au cours de l’exercice 20X1 s’élève à 15 000. Des ventes effectuées au cours de l’exercice, la somme de 1 008 000 $ a été encaissée.

2. Les achats de marchandises (dictaphones) de l’année 20X1 se sont élevés à 1 300 000 $, parmi lesquels 720 000 $ ont été payés au cours de l’année 20X1.

3. Le montant qui était à recevoir des clients qui n’avaient pas encore acquitté leur solde à la fin de l’exercice 20X0 a été perçu en totalité au cours de l’exercice 20X1.

4. Les montants dus aux fournisseurs de même que l’impôt qui était à payer à la fin de l’exercice 20X0 ont été réglés au cours de l’exercice 20X1.

5. La prise d’inventaire réalisée le 31 décembre 20X1 a démontré qu’il restait en stocks des dictaphones pour un montant total de 230 000 $. Blabla inc. utilise le système de l’inventaire périodique et la méthode du premier entré, premier sorti (PEPS) pour comptabiliser ses stocks.

6. Le montant des coûts commerciaux payés en 20X1 est de 57 000 $.

7. Les charges administratives de Blabla inc., intégralement payées en 20X1, se sont élevées à 200 000 $.

8. De nouvelles immobilisations corporelles ont été acquises au cours de l’année 20X1 pour un montant total de 250 000 $. Ce montant a été payé au moment de l’acquisition des immobilisations.

9. La charge d’amortissement totale pour les immobilisations corporelles s’élève à 150 000 $ pour l’année 20X1. Les immobilisations incorporelles constituent des brevets que possède l’entreprise. Ils ont une durée de vie définie et sont amortis de manière linéaire. On considère qu’à la fin de l’exercice 20X0, il restait deux années d’amortissement pour ces immobilisations. Leur valeur, à la fin de ces deux années, sera nulle.

10. Un remboursement de 40 000 $ a été fait sur l’emprunt existant au 31 décembre 20X0. Un nouvel emprunt d’un montant de 220 000 $ a été obtenu au cours de l’année 20X1. Les intérêts au titre de l’année 20X1, s’élevant à 25 000 $, ont été payés le 31 décembre 20X1.

11. De nouvelles actions ont été émises et ainsi, Blabla inc. a reçu, de la part des nouveaux actionnaires, un montant total de 75 000 $ à titre de capital-actions. Ce montant a été reçu en 20X1.

12. Compte tenu de la performance de l’exercice, il a été voté par le conseil d’administration qu’un montant de 32 000 $ serait versé en dividendes aux actionnaires. Ce montant a été versé en totalité en 20X1.

13. Le taux d’impôt pour 20X1 est 20 %. La charge d’impôt sera réglée en 20X2.

TRAVAIL À FAIRE

Établissez :

1. l’état du résultat net pour l’année 20X1;

2. l’état de la variation des capitaux propres pour l’année 20X1;

3. le tableau des flux de trésorerie pour 20X1;

4. l’état de la situation financière au 31 décembre 20X1.

Notes :

• • Ne tenez pas compte de la TPS et de la TVQ (qui n’existent pas dans le pays dans lequel l’entreprise Blabla inc. est installée).
• • Les immobilisations sont évaluées au coût d’acquisition et il n’y a pas de composantes distinctes.
• • Fournissez le détail de vos calculs (sans nécessairement fournir des notes très détaillées).
• • Arrondissez au dollar près.

Correction Évaluation

Entreprise : Blabla inc.
Compte de résultat

pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X1

Entreprise : Blabla inc.

État des variations des capitaux propres

pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X1

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