Calcul et déclaration TVA mensuelle

Exemple n° 1  ►

La déclaration CA3 mensuelle

1. Décrivez les tâches ou opérations que vous avez effectuées, et dans quelles conditions :

Pour mener à bien cet exercice :

• Je saisi et enregistre tout d’abord les factures (cf. activité 1) dans les journaux « Achat » (AC) et « Vente » (VTE) ce qui me permet de calculer la « Taxe sur la Valeur Ajoutée » (TVA) nette à payer ou le crédit de TVA du mois précédent.

Le dossier pour lequel j’exécute ce calcul concerne un client prestataire de services (infermière) soumis au régime du réel normal dont le « Chiffre d’affaires » annuel « Hors Taxe » (CA HT) dépasse 234 000,00 € qui a opté pour le régime de la TVA sur les débits : les factures émises doivent donc expressément en porter la mention.

A chaque déclaration mensuelle, les écritures de TVA sont enregistrées dans le journal OD (opérations diverses). Ces écritures annulent et corrigent les montants de la TVA collectée, de la TVA déductible sur biens et services, ou sur immobilisations, déclarés sur la CA3 du mois précédent : les comptes de TVA sont donc « mis à zéro » lors de cette opération.

• Calcul de la TVA Collectée :

• Puis je totalise le montant HT des factures émises que je multiplie par le  taux de TVA à 20% (unique taux pratiqué par l’entreprise). J’obtiens ainsi le montant de la TVA collectée.

              CA HT du mois de juin :        26 459 , 74 €    arrondi à     26 460 , 00 €

              TVA à 20 %                                5 186 , 16 €    arrondi à       5 186 , 00 €  

• Je vérifie ce montant en le comparant avec le compte 457 100 qui donne les écritures enregistrées depuis la dernière déclaration mensuelle.

• Calcul de la TVA mensuelle à déclarer :

      Montant de la TVA collectée                                                5 186 , 00 €  

• Je calcule maintenant le montant de la TVA déductible sur Biens et Services. J’obtiens la somme de :                                                                                    2 776 , 00 €  
• Je déduis le crédit de TVA du mois précédent             159 , 00 €
• J’obtiens :                                                                         2 751 , 00 €

      Ce qui  représente la TVA à décaisser pour le client.  

Ma tutrice, Mme XXXXX, vérifie ces montants et les reportent sur la télédéclaration et l’envoie au service des Impôts qui procèdera directement au prélèvement.

Finalement un mail est adressé au client pour l’informer de la déclaration et du montant dont il sera redevable.

• Puis j’enregistre l’écriture :

2. Précisez les moyens utilisés :

Pour réaliser cette opération j’ai utilisé :

• Un ordinateur.
• Le logiciel Quadra Compta.
• Une connexion internet.