Budget de trésorerie

INTERVENANT : ARNAUD DONNATE

CORRECTION REVISIONS NDRC 1 JANVIER 2021

 Durée : 3 heures

1. LE BUDGET DE TRESORERIE1 

Vous travaillez dans une base nautique. La base loue à la journée des bateaux pouvant embarquer 4 à 6 personnes.

Renseignements complémentaires

La saison dure du 1er juin au 30 septembre et la base est ouverte tous les jours du mois. Elle loue 20 bateaux à la journée au prix unitaire de 105 € TTC.

• Taux d’occupation des bateaux :

         ▪ Juin :                   40 % des navires sont loués

         ▪ Juillet :                  80 % des navires sont loués

         ▪ Août :                   90 % des navires sont loués

         ▪ Septembre :          50 % des navires sont loués

Nota : par simplification, prendre des mois de 30 jours pour les calculs.

• Un service de restauration rapide est assuré sur chaque bateau loué pour un coût égal à 20 % du CA TTC réalisé ; le fournisseur sera payé au cours du mois de la consommation.

• Salaire : 3 200 € nets par mois, réglés le mois même.

• Charges sociales : 45 % des salaires nets, réglées le mois suivant.

• Essence : 15 % du chiffre d’affaires TTC, réglés le mois suivant.

• Entretien : 10 % du chiffre d’affaires TTC, réglés en fin de mois.

• Assurance : 30 000 € payable au mois de juin pour moitié, le solde étant versé au mois d’août.

• TVA à payer à l’Etat (paiement le 20 du mois suivant) : juin 3 800 €, juillet 8 500 €, août 9 300 € et septembre 3 000 €.

• Taxes diverses : 3 690 € en juin.

• Remboursement d’emprunt : 15 200 € en juin.

• Trésorerie début juin : 1 200 €

TRAVAIL A FAIRE (Arrondir à 2 chiffres après la virgule)

Le directeur de la base souhaite disposer de prévisions de trésorerie et vous demande :

• D’établir le budget de trésorerie pour les mois de juin à septembre N (annexe 1). 

• D’indiquer les solutions existantes en cas de trésorerie négative (annexe 2). 

ANNEXE 1 BUDGET DE TRESORERIE BASE NAUTIQUE

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