Dm Comptabilité: l'entreprise Rouland

NONUS BTS CGO 2015

JOSEPHINE

DM DE COMPTABILITE

SITUATION 1 : ENTREPRISE ROULAND

QUESTIONS :

1) Plan d’amortissement dégressif de l’ordinateur A :

Explications du tableau :

• 35% = 1.75 x 1/5

• 1050 = 6000 x 35% x (30*6/360) prorata du nombre de mois et de jours

• 2782.5 = 1050 + 1732.5

• 2091.38 = 6000 – 3908.63

• 20% = 1/5 x 100

• 600 = 6000 x 20% x (30*6/360)

• 532.5 = 1732.5 – 1200 amortissement fiscal N-2 – amortissement comptable N-2

• -154.31 = 1045.69 – 1200

2) Justification des soldes des comptes 145, 2183, et 28183 figurant dans la balance avant inventaire au 31/12/N :

Le compte 2183 pour un montant de 18.000 € correspond aux différentes immobilisations concernant le matériel acquis et la mise en œuvre pour la création de l’entreprise pour 7.500€ + l’ordinateur A pour 6.000€ + l’ordinateur B pour 4.350€ ainsi que les frais d’installation pour 150€.

AMORTISSEMENT COMPTABLE DU MATERIEL

ANNEES BASE TAUX AMORT. CUMUL VNC

N-3 7500 10% 375 375 7125

N-2 7500 10% 750 1125 6375

N-1 7500 10% 750 1875 5625

N 7500 10% 750 2625 4875

N+1 7500 10% 750 3375 4125

N+2 7500 10% 750 4125 3375

N+3 7500 10% 750 4875 2625

N+4 7500 10% 750 5625 1875

N+5 7500 10% 750 6375 1125

N+6 7500 10% 750 7125 375

N+7 7500 10% 375 7500 0

AMORTISSEMENT COMPTABLE DE L’ORDINATEUR

ANNEES BASE TAUX AMORT. CUMUL VNC

N 4500 20% 715 715 3785

N+1 4500 20% 900 1615 2885

N+2 4500 20% 900 2515 1985

N+3 4500 20% 900 3415 1085

N+4 4500 20% 900 4315 185

N+5 4500 20% 185 4500 0

Le solde 28183 est justifié par les amortissements N-3, N-2 et N-1 de l’ordinateur A et du matériel informatique et de bureau ; c’est-à-dire 750 + 600 + 1.200 + 750 + 1.200 + 375 = 4.875€

Le solde 145 pour un montant de 908,63€ est le total entre les amortissements dérogatoires : 450 + 532,5 – 73,88 = 908,63€

3) Ecritures relatives aux amortissements au 31/12/N :

Journal d’OD au 31/12/N :

• Compte

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