Budget de trésorerie

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Le budget de trésorerie

1. Principe :

C’est une méthode de prévision de trésorerie. Le budget de trésorerie s’insère dans la procédure budgétaire.

Les prévisions de trésorerie (annuelles ou mensuelles) sont la résultante des différents budgets. Elles permettent d’établir un bilan prévisionnel et un compte de résultat prévisionnel.

1. Définition :

Le budget de trésorerie est un document de synthèse qui permet d’avoir une vision d’ensemble du système budgétaire et de vérifier sa cohérence avec les capacités financières de l’entreprise.

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1. La démarche :

Le budget de trésorerie établit la synthèse entre trois budgets spécifiques.

1. Le budget des encaissements :

Il comprend les encaissements liés à l’exploitation et les encaissements hors exploitation. Les ventes sont enregistrées TTC.[pic 3]

1. Le budget des décaissements :

Il prend en compte les décaissements liées à l’exploitation et hors exploitation. Les achats sont enregistrés TTC

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1. Le budget de TVA :

Le montant de TVA à décaisser se calcule ainsi : TVA à décaisser au titre du mois n

TVA collectée sur les ventes du mois n

• TVA déductible sur les achats de biens et services du mois n
• TVA déductible sur les achats d’immobilisation du mois n
• Crédit de TVA du mois n-1

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Etude de cas : cas AMBRE

L’entreprise AMBRE fabrique des accessoires de plage. Compte tenu de son activité saisonnière, l’entreprise connait d’importances difficultés de trésorerie.

     Question :

1- Etablir le budget de trésorerie.

2- Proposer un rééquilibrage de la trésorerie de l’entreprise AMBRE

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