Situation professionnelle de la SA Moteurs de France ; prévision des ventes et gestion budgétaire

SITUATION PROFESSIONNELLE SA MDF

PREVISION DES VENTES ET GESTION BUDGETAIRE

Mise en situation

Il y a trois ans, la SA Moteurs de France (cf. chapitre 7) a développé une nouvelle activité : la production de moteurs à destination du secteur médical et des laboratoires. La spécificité de ces moteurs et de leur distribution auprès des fabricants d’appareils médicaux a amené M. Adouchi à créer une filiale spécifique : la SAS Moteurs médicaux (MM). Pour l’instant, celle-ci ne fabrique qu’un seul type de moteur innovant pouvant servir à de nombreux usages (machines dentaires, de laboratoires, appareil de dialyse…). Bien qu’étant juridiquement autonome, cette SAS n’a pas de service financier et de gestion proprement dit ; le pilotage et la gestion sont donc assurés par M. Adouchi et son directeur financier/contrôleur de gestion, Bernard Hugonnet. Elle ne dispose pas non plus d’un service commercial spécifique ; c’est donc le responsable des ventes de la SA MDF qui prend en charge le pilotage commercial des ventes de cette filiale.

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MISSIONS PREVISION DES VENTES

Vous travaillez toujours auprès de Bernard Hugonnet.

Dans un premier temps, vous êtes chargé(e) de participer à la prévision des ventes de l’exercice N+1 et d’analyser l’efficacité des dépenses de communication commerciale pour un produit phare de l’entreprise : le moteur AL2801.

Dans un second temps, Bernard Hugonnet souhaite que vous procédiez également à l’analyse et aux prévisions des ventes d’un nouveau produit : le moteur LA2003.

2. I. Analyser les ventes des années N-2 à N (annexe 1)

Bernard Hugonnet vous demande d’analyser le volume des ventes du moteur AL2801 pour les trois dernières années. Vous réaliserez cette mission avec le logiciel tableur-grapheur dont vous disposez.

2. II. Réaliser la prévision des ventes pour l’année N+1 (annexe 2 et 3)

Bernard Hugonnet vous confie la réalisation de la prévision des ventes du moteur AL2801 pour l’année N+1.

1. III. Mesurer l’efficacité des dépenses de communication commerciale (annexe 4 et 5)

Bernard Hugonnet vous informe que le budget de communication alloué au produit AL2801 est conséquent depuis plusieurs années. Il souhaite mesurer l’efficacité des campagnes de communication qui ont été menées.

1. IV. Analyser et prévoir les ventes du produit LA2003 (annexe 6 et 7)

Un nouveau moteur référencé LA2003 a été commercialisé par l’entreprise depuis janvier N. Après un début difficile, les ventes de ce produit se sont fortement accrues ces derniers mois. Bernard Hugonnet souhaite obtenir une prévision des ventes de ce produit.

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3. MISSION CONTROLE BUDGETAIRE

Suite à la prévision des ventes à laquelle vous avez participé, M. Hugonnet vous confie le soin de mettre en place, au sein de la SAS MM, une gestion budgétaire complète aboutissant à la réalisation d’un budget de trésorerie.

2. I. Mettre en œuvre la démarche budgétaire (annexe 8 et 9)

Avant de commencer les calculs relatifs à la mise en place de la gestion budgétaire, vous devez vous approprier le principe de fonctionnement de la planification et des budgets.[pic 3]

1. II. Établir les budgets opérationnels (annexe 10 plus tableaux EXCEL 1, 2,3,4)

Il est nécessaire de valoriser les différents composants de la démarche budgétaire.

1. III. Établir le budget de trésorerie (annexe 11, 12 et 13)

M. Hugonnet aimerait disposer de prévisions de trésorerie pour le 1er trimestre N+1. Il vous confie ce travail.

1. Annexe 2 : Entretien avec Bernard Hugonnet (1)

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Bernard Hugonnet : L’entreprise souhaite développer, notamment, la commercialisation de deux de ses produits phares : les moteurs AL2801 et LA2003.

Afin de préparer les budgets de l’année N+1, je souhaite disposer d’une analyse des ventes de ces produits. Je vous charge de cette mission.

Pour le moteur AL2801, nous avons arrêté, avec le contrôleur de gestion, la démarche suivante :

• – effectuez l’analyse de la tendance générale des ventes à l’aide de la méthode des moindres carrés ;
• – réalisez le calcul des coefficients trimestriels avec la méthode du rapport à la tendance, que l’on appelle « rapport au trend » lorsque nous conversons avec nos collègues contrôleurs de gestion anglais.

Pour réaliser ce travail, je mets à votre disposition le travail préparatoire [annexe 3].

Je vous souhaite une bonne inspiration…

1. Annexe 3 

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1. Annexe 4 : Entretien avec Bernard Hugonnet (2)

Bernard Hugonnet : Le budget de communication alloué à l’opération « Développement de l’activité AL2801 » est conséquent depuis plusieurs années. Diverses campagnes de publicité se sont succédé et il est temps de mesurer leur efficacité. Des arbitrages seront effectués lors de la prise de décision d’allocation des ressources financières dont dispose l’entreprise.

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