Devoir maison de comptabilité
TD : Devoir maison de comptabilité. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Thozeur 9 • 22 Février 2024 • TD • 885 Mots (4 Pages) • 112 Vues
Wassim Makdoud TD5
Devoir Maison
- FRNG en 2018= ressources stables – emplois stables
FRNG = (561 231+ 320 000) – 746 000 = 135 231 €
FRNG en 2019 = ressources stables – emplois stables
FRNG = (472 512 + 240 000) – 746 000= - 33 488 €
En analysant les 2 années (2018/2019), on peut observer une baisse car en 2018 le fonds de roulement est de 135 231 € alors qu’en 2019 il est de -33 488 €. Cette diminution est marquée par une baisse des capitaux propres et des dettes financières donc des ressources stables passant de 881 231 € à 712 512 €.
- BFR exploitation en 2018 = actifs circulants exploitations – passifs circulants exploitations
BFR exploitation en 2018 = (161 200+228 400+515 543) – (522 949+284 400) = 97 794
BFR exploitation en 2018 = actifs circulants hors exploitations – passifs circulants hors exploitations
BFR exploitation en 2018 = 0 – 122 000 = - 122 000
BFR global en 2018 = Actif circulant – passif circulant
BFR global en 2018 = (161 200+228 400+515 543+0) – (522 949+284 400+122 000)
BFR global en 2018 = 905 143 – 929 349 = - 24 206
Vérification = 97 794 + (-122 000) = - 24 206
BFR exploitation en 2019 = actifs circulants exploitations – passifs circulants exploitations
BFR exploitation en 2019 = (158 620+195 400+475 554) – (424 630+279 780) = 125 164
BFR exploitation en 2019 = actifs circulants hors exploitations – passifs circulants hors exploitations
BFR exploitation en 2019 = 0 – 0 = 0
BFR global en 2019 = Actif circulant – passif circulant
BFR global en 2019 = (158 620+195 400+475 554+0) – (424 630+279 780+0)
BFR global en 2019 = 125 164
Vérification = 125 164 + 0 = 125 164
Trésorerie NET en 2018 = FRNG – BFR
Trésorerie NET en 2018 = 135 231 – (- 24 206) = 159 437
Trésorerie NET en 2018 = TA -TP
Trésorerie NET en 2018 = 159 437 – 0 = 159 437
Trésorerie NET en 2019 = FRNG – BFR
Trésorerie NET en 2019 = - 33 488 – 125 164 = - 158 652
Trésorerie NET en 2019 = TA -TP
Trésorerie NET en 2019 = 0 – 158 652 = - 158 652
3.
Ratio | Calculs (pour 2018) | Calculs (2019) | Commentaires |
Ratio de financement | 881 231 / 760 000 = 1.18 | 712 512 / 746 000 = 0.96 | On constate une légère diminution entre 2018 et 2019, qui est dû au fait que les capitaux de l’entreprise sont restés plus longtemps en 2018 qu’en 2019. |
Ratio d’endettement | 320 000 / 561 231 = 0.57 | 240 000 / 472 512 = 0.51 | Une légère diminution grâce à diminution des dettes financières. |
Ratio des capitaux investis | 28 923 * 100/561 231 = 5.15% | -163 319*100 / 472 512 = - 34.6% | Sur la période 2019 la rentabilité de l’entreprise est faible car elle a un pourcentage inférieur à 8% (-34,6%), ce qui signifie que l’entreprise est en perte. |
Durée moyenne de stockage en jours | (161 200+228 400) * 360/ 2 388 374 = 59 jours | (158 620 + 195 400) *360/2 538 624 = 51 jours | Une diminution qui est positive pour l’entreprise car cela veut qu’elle garde moins longtemps son stock de marchandise. |
Durée moyenne des crédits accordés aux clients | 515 543*360/ (6 441 600*1.2) = 24 jours | 475 554*360 / (7 075 200*1.2) = 21 jours | Cela représente les paiements des clients et notre cas puisqu’il est de 21 jours, cela est bénéfique pour l’entreprise. |
Durée moyenne des crédits obtenus des fournisseurs en jour | 522 949*360/ (2 388 374*1.2) = 65.7
| 424 360*360/(2 538 624*1.2) = 51 jours | Une perte de 15 jours entre 2018 et 2019 ce qui signifie que l’entreprise a moins de temps pour payer ses fournisseurs. |
Durée du BFR | (58.7 + 24) – 65.7 = 17jours | (50.2 + 20.2) – 50.2 = 21 jours | Une augmentation sur la durée du BFR qui est bénéfique pour l’entreprise afin que tous les clients puissent la payée et que par la suite elle puisse payer elle aussi ses fournisseurs. |
La situation financière de l'entreprise ANGLADE a évolué défavorablement entre 2018 et 2019. En 2018, elle affichait un bénéfice de 28 923€, mais en 2019, elle a enregistré une perte de 163 319€.
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