Aide mémoire comptabilité

TVA

1. Achat intra-communautaire (EU)

⎪BIENS :

• Sans montage ou installation :[pic 1]

• Acheteur particulier : TVA étrangère
• Acheteur assujetti        :  TVA belge sur la déclaration

=Opération NEUTRE (mais pas pour le pays étranger)

• Avec montage ou installation :[pic 2]

• Acheteur particulier : TVA du pays d’arrivée

• Acheteur Assujetti : TVA belge

o TVA sur la déclaration  si revendeur n’a PAS n° TVA (opération neutre)

o TVA sur la facture si revendeur a un n° TVA

        411010 TVA à récupérer sur NC/vente

        451010 TVA à payer sur NC/achat

⎪SERVICES :TVA étrangère ou TVA lieu de prestation du service

1. Vente (Livraison) intra-communautaire (EU)

⎪BIENS :

• Sans montage ou installation :[pic 3]

• Vente à un assujetti : PAS de TVA

• Vente à un particulier : TVA belge

• Avec montage ou installation :[pic 4]

• Vente à un particulier : TVA du pays  d’ arrivée

• Vente à assujetti :

o Vendeur belge a un n° dans le pays : TVA du pays d’arrivée

o Vendeur n’a pas de n° dans le pays : PAS de TVA

⎪SERVICES :TVA du lieu de prestation du service.

1. IMPORTATION ( hors EU)

TVA à récupérer (à l’entrée)

*= (0,21 * Frais douane) + (0.21 * Achat)

Rem : Si on ne passe pas par la douane → 4112 à FRN directement                                              (PJ : document de douane)

1. EXPORTATION (hors UE)

Pas de TVA belge  facture HTVA

1. Régularisation TVA (compte courant TVA)        (31/12)

-        4110 • 4510

-        4510 • 4110

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